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老師，該題的股份支付遞延所得稅是怎么納稅調(diào)整和確認遞資的呢，麻煩老師給講解下
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
你好，股份支付遞延所得稅，是預計后來可轉(zhuǎn)回暫時性差異×預期所得稅稅率
2024 06/24 17:34
小林老師 
2024 06/24 17:34
所以，題目是533.33*25%=133.33計算的結(jié)果
84784964 
2024 06/24 17:36
老師，那納稅調(diào)整不應(yīng)該跟這個數(shù)保持一致嗎，為什么不是調(diào)增533.33呢
小林老師
2024 06/24 18:14
你好，因為預計可以稅前扣除的金額是533，不是550
84784964
2024 06/24 21:17
如果反過來確認的是533.33，未來可以抵扣的是550，應(yīng)如何寫分錄呢
小林老師
2024 06/24 21:24
借所得稅費用，貸遞延所得稅負債550*25%
小林老師
2024 06/24 21:25
你好，借遞延所得稅資產(chǎn)137.5，貸所得稅費用
84784964
2024 06/25 06:45
老師，是這樣理解的吧，若確認的成本費用是550.未來可以抵扣的是533.33，那么只能確認533.33的遞資，因為未來可以抵扣的就這么多，但納稅調(diào)整要調(diào)增550，因為是不可以抵扣的，如果確認的成本費用是533.33，未來可以抵扣的是550，則納稅調(diào)增533.33，確認遞資550.，533.33是計入所得稅費用，多確認的是計入資本公積
小林老師
2024 06/25 07:44
你好，不是，多確認的與資本公積無關(guān)
84784964
2024 06/25 07:45
那應(yīng)該如何理解，老師，就我上面說的能不能指出哪個數(shù)錯了，需要如何改正
小林老師
2024 06/25 08:06
確認550的時候，如果是權(quán)益結(jié)算，確認550資本公積～其他資本公積
84784964
2024 06/25 08:29
老師，未來可以抵扣的超過確認的成本費用的遞資計入資本公積啊，講義中的知識點啊
小林老師
2024 06/25 08:59
這部分不需要確認，因為1600實務(wù)中都是估計的
84784964
2024 06/25 09:37
老師，納稅調(diào)整數(shù)是確認的成本費用，遞資就是未來可以抵扣的金額，這是可以用的恒等式嗎
小林老師
2024 06/25 11:11
納稅調(diào)整是本期會計確認損益，但稅法不允許的差異，
小林老師
2024 06/25 11:12
遞資就是未來可以抵扣的金額×預期轉(zhuǎn)回時所得稅稅率
小林老師
2024 06/25 11:12
兩個之間對于股權(quán)激勵業(yè)務(wù)，不一定完全相同
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