免費(fèi)問答

增值稅：如果股東以專利實(shí)繳出資，免征增值稅，但需持技術(shù)轉(zhuǎn)讓、開發(fā)的書面合同，到股東所在地省級科技主管部門進(jìn)行認(rèn)定，并持有關(guān)的書面合同和科技主管部門審核意見證明文件報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備查。如果專利是商標(biāo)、版權(quán)等，則需要繳納增值稅。在計(jì)算繳納增值稅時(shí)，應(yīng)關(guān)注購買方的納稅人身份及計(jì)稅方法等因素，一般納稅人按6%計(jì)算增值稅，小規(guī)模納稅人按1%計(jì)算增值稅，所確認(rèn)的實(shí)繳金額通常為含稅價(jià)，需要換算成不含稅作為計(jì)稅依據(jù)。 所得稅：股東需要確定知識產(chǎn)權(quán)出資是否有所得，如果有，就需要繳納所得稅。對于法人股東，技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅，超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅；對于個(gè)人股東，按財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，適用20%的個(gè)人所得稅稅率計(jì)算納稅。如果股東是以專利、軟件著作權(quán)等技術(shù)出資的，可以享受優(yōu)惠政策。企業(yè)或個(gè)人以技術(shù)成果投資入股到境內(nèi)居民企業(yè)，被投資企業(yè)支付的對價(jià)全部為股票（權(quán)）的，企業(yè)或個(gè)人可選擇繼續(xù)按現(xiàn)行有關(guān)稅收政策執(zhí)行，也可選擇適用遞延納稅優(yōu)惠政策。選擇技術(shù)成果投資入股遞延納稅政策的，經(jīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，投資入股當(dāng)期可暫不納稅，允許遞延至轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)，按股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減去技術(shù)成果原值和合理稅費(fèi)后的差額計(jì)算繳納所得稅。 印花稅：根據(jù)《印花稅法》規(guī)定，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移數(shù)據(jù)中，商標(biāo)專用權(quán)、著作權(quán)、專利權(quán)、專有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)，如果股東和公司簽了轉(zhuǎn)讓合同，是按價(jià)款的萬分之三收取印花稅。 如果公司注銷，可能會產(chǎn)生以下稅費(fèi)： 企業(yè)所得稅：企業(yè)的清算所得，為全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格，減除資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)、清算費(fèi)用、相關(guān)稅費(fèi)，加上債務(wù)清償損益等后的余額。清算企業(yè)確定清算所得后，應(yīng)計(jì)算并繳納清算所得稅。 個(gè)人所得稅：企業(yè)在向股東分配剩余資產(chǎn)時(shí)，股東需要繳納個(gè)人所得稅。 其他稅費(fèi)：公司注銷還可能涉及房產(chǎn)稅、實(shí)收資本印花稅、賬本印花稅以及各類欠稅和罰款等