問(wèn)題已解決

3.甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂了一項(xiàng)租賃協(xié)議，將其自用的一棟寫(xiě)字樓出租給乙企業(yè)使用，租賃期開(kāi)始日為2×22年3月31日。2×22年3月31日，該寫(xiě)字樓的賬面余額為10000萬(wàn)元，已計(jì)提累計(jì)折舊2000萬(wàn)元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備，公允價(jià)值為9200萬(wàn)元，甲企業(yè)對(duì)該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。假定轉(zhuǎn)換前該寫(xiě)字樓的計(jì)稅基礎(chǔ)與賬面價(jià)值相等，稅法規(guī)定，該寫(xiě)字樓預(yù)計(jì)尚可使用年限為20年，采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為0。2×22年12月31日/該項(xiàng)寫(xiě)字樓的公允價(jià)值為9600萬(wàn)元，甲企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，預(yù)計(jì)未來(lái)期間不會(huì)發(fā)生改變，甲企業(yè)2×22年度的利潤(rùn)總額為3000萬(wàn)元。2×22年度甲企業(yè)的會(huì)計(jì)處理中正確的有 應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債475萬(wàn)元 心該投資性房地產(chǎn)確認(rèn)的遞延所得稅計(jì)入當(dāng)期損益的金額為475萬(wàn)元 6、甲企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)交所得稅為650萬(wàn)元 D.甲企業(yè)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為750萬(wàn)元

84784956| 提問(wèn)時(shí)間：2024 05/11 22:19
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
速問(wèn)速答
cindy趙老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：稅務(wù)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
您好，請(qǐng)稍等老師給出各個(gè)選項(xiàng)計(jì)算過(guò)程。
2024 05/11 22:34
cindy趙老師
2024 05/11 23:03
您好，轉(zhuǎn)換日分錄: 借:投資性房地產(chǎn)9200 累計(jì)折舊2000 貸:固定資產(chǎn)10000 其他綜合收益1200 年末確認(rèn)公允變動(dòng): 借:投資性房地產(chǎn)400 貸公允價(jià)值變動(dòng)損益400 年末賬面價(jià)值9600萬(wàn)元 計(jì)稅基礎(chǔ)10000-2000-10000/240*9=7625萬(wàn)元 資產(chǎn)賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)所以分錄如下 借所得稅費(fèi)用 193.75 其他綜合收益300 貸:遞延所得稅負(fù)債493.75 當(dāng)期確認(rèn)所得稅（3000-400-375）*25%=556.25萬(wàn)元 借所得稅費(fèi)用556.25 貸應(yīng)交稅費(fèi)556.25 綜上，正確答案為D，所得稅費(fèi)用為193.75+556.25=750
描述你的問(wèn)題，直接向老師提問(wèn)
0/400
      提交問(wèn)題

      相關(guān)問(wèn)答

      查看更多

      您有一張限時(shí)會(huì)員卡待領(lǐng)取

      00:10:00

      免費(fèi)領(lǐng)取
      Hi，您好，我是基于人工智能技術(shù)的智能答疑助手，如果有什么問(wèn)題可以直接問(wèn)我呦~