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問(wèn)題已解決
企業(yè)與乙企業(yè)簽訂了租賃協(xié)議，將其原先自用的一棟寫字樓出租給乙企業(yè)使用，租賃期開始日為2×21年12月31日。甲企業(yè)對(duì)投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。2×21年12月31日，該寫字樓的賬面余額為50000萬(wàn)元，已計(jì)提累計(jì)折舊5000萬(wàn)元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備，公允價(jià)值為47000萬(wàn)元。假定轉(zhuǎn)換前該寫字樓的計(jì)稅基礎(chǔ)與賬面價(jià)值相等，稅法規(guī)定，該寫字樓預(yù)計(jì)尚可使用年限為20年，采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為0。2×22年12月31日，該寫字樓的公允價(jià)值為48000萬(wàn)元。該寫字樓2×22年12月31日形成的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異余額為（ ）萬(wàn)元
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2×22年12月31日會(huì)計(jì)上的賬面價(jià)值=48000萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)=50000-5000-50000/20=42500萬(wàn)元，資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異余額=48000-42500=5500萬(wàn)元。
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11/06 11:36
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