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企業(yè)與乙企業(yè)簽訂了租賃協(xié)議，將其原先自用的一棟寫字樓出租給乙企業(yè)使用，租賃期開始日為2×21年12月31日。甲企業(yè)對投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式進行后續(xù)計量。2×21年12月31日，該寫字樓的賬面余額為50000萬元，已計提累計折舊5000萬元，未計提減值準備，公允價值為47000萬元。假定轉(zhuǎn)換前該寫字樓的計稅基礎(chǔ)與賬面價值相等，稅法規(guī)定，該寫字樓預(yù)計尚可使用年限為20年，采用年限平均法計提折舊，預(yù)計凈殘值為0。2×22年12月31日，該寫字樓的公允價值為48000萬元。該寫字樓2×22年12月31日形成的應(yīng)納稅暫時性差異余額為（ ?。┤f元
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2×22年12月31日會計上的賬面價值=48000萬元，計稅基礎(chǔ)=50000-5000-50000/20=42500萬元，資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，形成應(yīng)納稅暫時性差異余額=48000-42500=5500萬元。
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11/06 11:36
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