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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師，你好，請(qǐng)問境外全資子公司向境內(nèi)母公司分紅，假設(shè)股東決定分紅的會(huì)議時(shí)間為2023年12月，但實(shí)際收款時(shí)間是在2024，請(qǐng)問此筆分紅的入賬時(shí)間是2023年還是2024年
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
你好，根據(jù)你的描述（股東決定分紅的會(huì)議時(shí)間為2023年12月，但實(shí)際收款時(shí)間是在2024）
23年12月份做應(yīng)收股利，投資收益的分錄
24年做銀行存款，應(yīng)收股利的分錄
04/10 21:31
84785043 
04/10 21:38
在2023確認(rèn)投資收益，也即是此筆分紅并入到母公司利潤(rùn)當(dāng)中，在第四季度進(jìn)行納稅申報(bào)，請(qǐng)問此筆在子公司當(dāng)?shù)匾牙U納的稅款能否在季度申報(bào)中抵免
鄒老師 
04/10 21:39
你好，是可以進(jìn)行相應(yīng)抵免的?
84785043
04/10 21:39
季度申報(bào)如何申報(bào)
84785043
04/10 21:40
好像沒看到有對(duì)應(yīng)的位置可以填
鄒老師
04/10 21:40
你好，季度 的時(shí)候，根據(jù)利潤(rùn)表的收入，成本，利潤(rùn)總額填寫就是了?
84785043
04/10 22:03
并入母公司利潤(rùn)，此筆分紅不就交所得稅？
鄒老師
04/11 08:14
你好，季度的時(shí)候，是并入利潤(rùn)繳納所得稅
匯算清繳的時(shí)候，國(guó)外繳納的所得稅稅款，可以進(jìn)行相應(yīng)抵免 的
比如? 利潤(rùn)總額 1000萬(wàn)，國(guó)外所得100萬(wàn)，國(guó)外繳納了所得稅25萬(wàn)
那匯算清繳時(shí)候補(bǔ)交的稅款=1000萬(wàn)*25%—25萬(wàn)（假如國(guó)內(nèi)季度沒有預(yù)交所得稅）
84785043
04/11 08:45
那就是季度時(shí)不能抵減香港已繳納的稅費(fèi)，匯算清繳時(shí)才可以抵減是嗎
84785043
04/11 08:50
境內(nèi)母公司是高新技術(shù)企業(yè)，但當(dāng)時(shí)申請(qǐng)認(rèn)定并沒有將境外子公司經(jīng)常所得并到母公司中，請(qǐng)問取得此筆分紅在計(jì)算稅金時(shí)是否適合15%的稅率
84785043
04/11 08:53
假設(shè)此筆分紅為港幣1000萬(wàn)，在計(jì)提時(shí)應(yīng)按哪個(gè)時(shí)點(diǎn)的匯率折算入賬，收到分紅又按什么匯率折算
鄒老師
04/11 08:55
你好，是匯算清繳的時(shí)候，才可以抵免的。
這個(gè)所得，是按境內(nèi)母公司高新技術(shù)15%的稅率
計(jì)提的時(shí)候，按對(duì)方宣告時(shí)候的匯率。收到分紅按收到分紅款項(xiàng)當(dāng)天的匯率
84785043
04/11 08:57
因?yàn)榫惩庾庸痉旨t的金額為稅后的，入賬確認(rèn)此筆分紅收入是否要折算為稅前金額？
鄒老師
04/11 09:00
你好，不需要這樣折算的?
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