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老師好，我公司收到一筆工程款，是由人力資源保障局代甲方直接支付給農(nóng)民工了，請(qǐng)問我的會(huì)計(jì)分錄是否可以這樣做：借：工程施工-合同成本-人工費(fèi)；貸：應(yīng)收賬款-甲方；這筆費(fèi)用直接不通過應(yīng)付職工薪酬-人工費(fèi)這筆科目，直接計(jì)入工程施工科目且不申報(bào)個(gè)稅？
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你好，分兩種情況，1.如果對(duì)方開勞務(wù)發(fā)票就可以按照上面的做法，以發(fā)票做賬，成本正常做，再加個(gè)委托書，委托對(duì)方發(fā)工資。2，如果沒有對(duì)方發(fā)票，是自己的工人需要正常申報(bào)個(gè)稅，其次需要通過應(yīng)付職工薪酬科目進(jìn)行核算。
02/18 16:48
84785000 
02/18 16:54
老師好，我公司給甲方開工程服務(wù)發(fā)票了，甲方應(yīng)該按照工程款支付到我公司賬上，但是直接付人工工資
言-老師 
02/18 16:56
那就是第二種情況，只是委托付款的業(yè)務(wù)，工人工資還是需要自己申報(bào)個(gè)稅的
84785000
02/18 16:56
因?yàn)檫@個(gè)項(xiàng)目比較早，人工成本早都從公司賬戶支付了，并且申報(bào)了個(gè)稅
言-老師
02/18 16:57
申報(bào)過了就不用申報(bào)了，做直接發(fā)放工資的分錄：借?應(yīng)付職工薪酬? 貸??應(yīng)收賬款
84785000
02/18 16:58
因?yàn)榧毙璋压こ炭钜貋?，公司就把其他?xiàng)目干活工人的工資，制表發(fā)給甲方了，現(xiàn)在這情況該如何處理呢？
84785000
02/18 17:00
老師好，工資早都發(fā)完了，現(xiàn)在再發(fā)給工人，工人指定不會(huì)給我們的，所以就把其他項(xiàng)目工人的工資制表發(fā)給了工資了
言-老師
02/18 17:01
如果工資表是按照真實(shí)用工情況計(jì)造，也是需要申報(bào)個(gè)稅的，如果沒有實(shí)際發(fā)放就掛?應(yīng)付職工薪酬，等實(shí)際發(fā)放的時(shí)候做借?應(yīng)付職工薪酬? 貸? 銀行存款
84785000
02/18 17:09
老師好，這個(gè)項(xiàng)目比較早，完工后，我們就把工資給工人發(fā)了，并且申報(bào)了個(gè)稅，工人不會(huì)管我們是不是收到甲方的工程款呀，工人要工資，我們就趕緊發(fā)了，現(xiàn)在這種情況，假如收到的款是A項(xiàng)目A甲方的，支付工資是B項(xiàng)目的，我是否可以這樣做：借：應(yīng)付職工薪酬-人工費(fèi)—B項(xiàng)目 貸：應(yīng)收賬款—A甲方—A項(xiàng)目
言-老師
02/18 17:12
完全可以，這樣對(duì)的，按實(shí)際收款與發(fā)放做賬
84785000
02/18 17:13
也就是收到甲方是A公司A項(xiàng)目的工程款，把工資發(fā)給甲方是B公司B項(xiàng)目的工人
言-老師
02/18 17:16
對(duì)的，可以這樣，稅務(wù)也不會(huì)管你發(fā)哪個(gè)項(xiàng)目的工資，只要不是漏申報(bào)少交稅就可以，這樣的情況實(shí)際操作多很正常，我們公司也經(jīng)常這樣
84785000
02/18 17:20
好的好的，謝謝老師，那我就按照實(shí)際情況入賬了，請(qǐng)問做賬時(shí)，摘要里是否寫明收到A項(xiàng)目A公司工程款支付B項(xiàng)目人工工資呢？
言-老師
02/18 17:22
可以的，留下記錄最好了，后期查賬也清楚
84785000
02/18 17:25
那稅務(wù)局不會(huì)有風(fēng)險(xiǎn)，人力資源保障局會(huì)不會(huì)查呢？
言-老師
02/18 17:29
那也不會(huì)，查人力資源也最多是代付的業(yè)務(wù)，只要不偷稅漏水都不用擔(dān)心，本身這種代付就存在不合理對(duì)的地方
84785000
02/18 17:37
好的，謝謝老師，那我就放心做了
言-老師
02/18 17:38
不客氣，祝你工作順利
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