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主要直達(dá)模式的出口退稅流程

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:宋艷虹 2021/04/25 11:57:38  字體:

主要直達(dá)模式的出口退稅有哪些流程呢?你都了解嗎?快來看一下吧!

主要直達(dá)模式的出口退稅流程

一、跨境電商直達(dá)服務(wù)系統(tǒng)功能

主要直達(dá)模式的出口退稅流程

二、主要直達(dá)模式的出口退稅直達(dá)申報(bào)流程跨境B2C出口9610模式退稅基本流程9610出口退稅基本流程: 

(1)辦理備案:數(shù)據(jù)對(duì)接海關(guān),口岸的系統(tǒng) 

(2)信息上傳系統(tǒng)進(jìn)行三單比對(duì)(訂單、支付、物流),清單核放 

(3)報(bào)關(guān),跨境電商企業(yè)定期匯總清單生成報(bào)關(guān)單申報(bào),海關(guān)出具 報(bào)關(guān)單退稅證明 

(4)跨境電商企業(yè)收匯核銷 

(5)通過納稅申報(bào)和出口貨物退(免)稅申報(bào)系統(tǒng)進(jìn)行退稅申報(bào)并 帶相關(guān)資料稅務(wù)局批復(fù)后,通過稅務(wù)局辦理退稅申請(qǐng)手續(xù),從而退稅。

(一)9610模式跨境電商企業(yè)出口退稅申報(bào)基本流程 

(1)9610模式業(yè)務(wù)基本流程 需要對(duì)接跨境電商統(tǒng)一版系統(tǒng)(與一般貿(mào)易不同,一般貿(mào)易對(duì)接海關(guān) H2018系統(tǒng))

(2)出口退稅申報(bào)數(shù)據(jù)對(duì)接海關(guān)基本流程

需要對(duì)接跨境電商統(tǒng)一版系統(tǒng)(與一般貿(mào)易不同,一般貿(mào)易對(duì)接海關(guān) H2018系統(tǒng))

(3)信息上傳系流程 

①清單錄入

②匯總申請(qǐng)單、清單總分單申報(bào)

③可以查詢其他參與單位發(fā)送的電子數(shù)據(jù) 

運(yùn)抵單和離境單查詢

(4)清單核放流程 

即跨境電商企業(yè)可先將要出口的產(chǎn)品填寫清單商品交易平臺(tái)上的訂單 信息推送到單一窗口平臺(tái),海關(guān)對(duì)“清單”進(jìn)行審核并辦理實(shí)貨放行手續(xù)。 可以讓企業(yè)直達(dá)效率更高、降低直達(dá)成本。

(5)匯總申報(bào)流程

匯總申報(bào): 

跨境電子商務(wù)零售商品出口后,跨境電子商務(wù)企業(yè)或其代理人應(yīng)當(dāng)于 每月15日前(當(dāng)月15日是法定節(jié)假日或者法定休息日的,順延至其后的 第一個(gè)工作日),將上月結(jié)關(guān)的《申報(bào)清單》依據(jù)清單表頭“八個(gè)同一 “(同一收發(fā)貨人、同一運(yùn)輸方式、同一生產(chǎn)銷售單位、同一運(yùn)抵國、同 一出境關(guān)別,以及清單表體同一最終目的國、同一10位海關(guān)商品編碼、 同一幣制”)規(guī)則進(jìn)行歸并,匯總形成報(bào)關(guān)單向海關(guān)申報(bào)。

(二)跨境電商B2B出口9710模式退稅基本流程 

(1)基本直達(dá)流程

(2)不同直達(dá)系統(tǒng) 

對(duì)于單票金額超過人民幣5000元,或涉證、 涉檢、涉稅的跨境電商 B2B出口貨物,企業(yè) 應(yīng)通過H2018直達(dá)管理系統(tǒng)辦理直達(dá)手續(xù); 對(duì)于單 票金額在人民幣5000元(含)以內(nèi),且不涉證、不涉檢、不涉稅的,企 業(yè)可以 通過跨境電商出口統(tǒng)一版系統(tǒng)辦理直達(dá)手 續(xù)。企業(yè)需通過河南 “單一窗口”跨境電商通 關(guān)服務(wù)系統(tǒng)和貨物申報(bào)系統(tǒng)向海關(guān)提交申 報(bào)數(shù) 據(jù)、傳輸電子信息。其中,跨境電商 B2B出口有關(guān)電子信息報(bào)文,沿用跨 境服務(wù) 系統(tǒng)現(xiàn)有的B2C接入通道模式,新增支持 B2B出口報(bào)關(guān)單報(bào)文導(dǎo) 入;貨物申報(bào)系統(tǒng)支 持B2B出口報(bào)關(guān)單按現(xiàn)有模式錄入和導(dǎo)入。

(3)清單申報(bào)和匯總申報(bào)流程

三、出口退稅申報(bào) 

登錄國際貿(mào)易單一窗口或者電子稅務(wù)局在線申報(bào) 申報(bào)基本流程要點(diǎn): 

(1)申報(bào)時(shí)需要使用CA證書、無紙化證書(分開使用) 

(2)掌握單一窗口出口退稅基本申報(bào)流程

四、出口退稅申報(bào)業(yè)務(wù)具體操作流程演示 

(一)出口退稅信息采集申報(bào)全流程 

(1)外部信息采集-報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)采集: 

登錄國際貿(mào)易單一窗口出口退稅系統(tǒng),在支付退稅管理模塊會(huì)鏈接登 錄當(dāng)?shù)厥》輫惥殖隹谕硕惥C合服務(wù)平臺(tái),進(jìn)入在線申報(bào)。

在外部信息模塊中中報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)采集申報(bào)退稅主要流程如下:

①數(shù)據(jù)導(dǎo)入:支持從電子口岸下載報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)導(dǎo)入系統(tǒng)中,即通過客 戶端工具可以將電子口岸下載的報(bào)關(guān)單文件解密獲取到系統(tǒng)中,數(shù)據(jù)獲取 后系統(tǒng)根據(jù)商品代碼即報(bào)關(guān)單的貿(mào)易性質(zhì)自動(dòng)識(shí)別適用的退免稅政策。

②數(shù)據(jù)檢查:報(bào)關(guān)單采集后,對(duì)該數(shù)據(jù)需要進(jìn)行檢查。已經(jīng)采集的報(bào) 關(guān)單所屬年月如果沒有在業(yè)務(wù)配置中做匯率維護(hù)的,可以在數(shù)據(jù)檢查后的 匯率配置彈框中補(bǔ)錄維護(hù)。

③報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)生成出口明細(xì)

(2)發(fā)票數(shù)據(jù)采集:

①導(dǎo)入:發(fā)票數(shù)據(jù)采集頁面點(diǎn)擊導(dǎo)入,將彈出選擇文件窗口,進(jìn)行選 擇后,會(huì)從增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)下載的認(rèn)證發(fā)票信息導(dǎo)入到發(fā)票采 集中。

②發(fā)票接收 通過發(fā)票接收功能可以將認(rèn)證的增值稅發(fā)票按年月日接收

③更新數(shù)據(jù)信息、退稅

(3)數(shù)據(jù)檢查

(二)生成退稅申報(bào)數(shù)據(jù) 

①一鍵生成匯總 

②生成申報(bào)數(shù)據(jù)

(三)遠(yuǎn)程申報(bào) 

(1)自檢(預(yù)審)

(2)轉(zhuǎn)正式申報(bào)

(3)本地申報(bào)

五、海外倉退稅處理 

“海外倉模式”報(bào)關(guān)、收匯、退稅操作要點(diǎn): 

”跨境電商出口海外倉模式”,是指國內(nèi)出口企業(yè)通過一般貿(mào)易方式 申報(bào)出口,將跨境電商商品批量出口到海外倉,通過電子商務(wù)平臺(tái)完成銷 售后,再將商品從海外倉送達(dá)境外消費(fèi)者的模式。

六、出口退稅財(cái)務(wù)需要做銷售如何開發(fā)票 

開具發(fā)票可以開具三種樣式 

(1)普通增值稅發(fā)票(開具時(shí)以FOB金額為依據(jù),合同號(hào)、貿(mào)易方 式、結(jié)算方式、外幣金額、匯率等等在備注中填寫,如果票面開具的是 CIF價(jià)則在備注欄注明運(yùn)保費(fèi)) 

(2)商業(yè)發(fā)票 

(3)形式發(fā)票

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