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2019年12月16日，甲公司與乙公司簽訂了一項(xiàng)租賃協(xié)議，將一棟經(jīng)營(yíng)管理用寫(xiě)字樓出租給乙公司，租賃期為3年，租賃期開(kāi)始日為2019年12月31日，年租金為960萬(wàn)元，于每年年初收取。相關(guān)資料如下：(1)2019年12月31日，甲公司將該寫(xiě)字樓停止自用，出租給乙公司，擬采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，預(yù)計(jì)尚可使用年限為46年，預(yù)計(jì)凈殘值為80萬(wàn)元，采用年限平均法計(jì)提折舊，未計(jì)提減值準(zhǔn)備。該寫(xiě)字樓于2015年12月31日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)的賬面原價(jià)為4880萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為50年，預(yù)計(jì)凈殘值為80萬(wàn)元，采用年限平均法計(jì)提折舊。(3)2021年12月31日，將投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量從成本模式轉(zhuǎn)換為公允價(jià)值模式，當(dāng)日該寫(xiě)字樓的公允價(jià)值為4504萬(wàn)元。問(wèn):轉(zhuǎn)入公允價(jià)值模式的分錄

84785034| 提問(wèn)時(shí)間：01/02 09:49
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樸老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：會(huì)計(jì)師
2019年12月31日，甲公司將寫(xiě)字樓出租給乙公司： 借：投資性房地產(chǎn)——成本 4880萬(wàn)元 貸：固定資產(chǎn) 4880萬(wàn)元 2020年1月1日，收取租金960萬(wàn)元： 借：銀行存款 960萬(wàn)元 貸：其他業(yè)務(wù)收入 960萬(wàn)元 2020年12月31日，按照年限平均法計(jì)提折舊： 借：其他業(yè)務(wù)成本 (4880-80)/46 貸：投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊 (4880-80)/46 2021年12月31日，將投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量從成本模式轉(zhuǎn)換為公允價(jià)值模式： 借：投資性房地產(chǎn)——成本 4504萬(wàn)元 投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊 (4880-80)/46×1 貸：投資性房地產(chǎn)——成本 4880萬(wàn)元 其他業(yè)務(wù)成本 (4880-80)/46×1 利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) [960×(1-14%)-(4880-80)/46]×(1-25%) 盈余公積 [960×(1-14%)-(4880-80)/46]×25%
01/02 09:51
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