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甲公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行所得稅會計的處理。2018年會計利潤總額500萬元，所得稅稅率為25％，甲公司2018年因交通違章被罰款2萬元，業(yè)務(wù)招待費超支28萬元，國債利息收入30萬元，甲公司2018年年初“預(yù)計負(fù)債--應(yīng)付產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保費”余額為30萬元，2018年提取了產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保費15萬元，同時支付了5萬元的產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保費。 要求： 計算甲公司2018年的應(yīng)納稅所得額、應(yīng)交所得稅和所得稅費用，并編制有關(guān)會計分錄。
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你好，同學(xué)
確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)（15-5）*25%=2.5
2018年的應(yīng)納稅所得額=500+2+28-30+15-5=510
應(yīng)交所得稅=510*25%=127.5
所得稅費用=127.5-2.5=125
借遞延所得稅資產(chǎn)2.5
所得稅費用125
貸應(yīng)交所得稅127.5
2023 12/22 17:33
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