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甲公司采用資產(chǎn)負債表債務法進行所得稅會計的處理。2020年會計利潤總額500萬元，所得稅稅率為25%，甲公司2020年因發(fā)生違法經(jīng)營被罰款20萬元，業(yè)務招待費超支10萬元，國債利息收入30萬元，甲公司2020年初“預計負債——應付產(chǎn)品質量保證費”余額為30萬元，2020年提取了產(chǎn)品質量保證費15萬元，同時支付了5萬元的產(chǎn)品質量保證費。 要求： 計算甲公司2020年的應納稅所得額、應交所得稅、遞延所得稅和所得稅費用，并編制有關會計分錄。
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應納稅所得額=500+20+10-30+15-5=510
、應交所得稅、510*0.25=127.5
遞延所得稅-10*0.25=-2.5
和所得稅費用，127.5-2.5=130
借:所得稅費用125
遞延所得稅資產(chǎn)2.5
貸:應交稅費127.5
遞延
2021 12/25 10:19
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