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甲公司2018年實現(xiàn)利潤總額210萬元，其中包括：收到的國債利息收入10萬元，因違反環(huán)保法規(guī)被環(huán)保部門處以罰款20萬元。甲公司2018年年初遞延所得稅負債余額為20萬元，年末余額為25萬元，上述遞延所得稅負債均產(chǎn)生于固定資產(chǎn)賬面價值與計稅基礎(chǔ)的差異。甲公司適用的所得稅稅率為25%。不考慮其他因素，甲公司2018年的所得稅費用是（ ?。┤f元。 為什么不加遞延所得稅負債5萬元
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所得稅費用計算出來應(yīng)該等于我們55萬哦
2021 08/14 11:21
小明老師 
2021 08/14 11:30
先算應(yīng)納稅所得額=210（利潤總額）－10（國債利息收入）+20（罰款支出）－20（本年固定資產(chǎn)導致的應(yīng)納稅暫時性差異發(fā)生額:5/25%=20）
應(yīng)納稅暫時性差異是因為賬面價值＞計稅基礎(chǔ)
我們可以判定會計上少做費用了，那么應(yīng)納稅所得額的時候我們要加上去
應(yīng)納稅所得額=200萬
應(yīng)交所得稅=50萬
遞延所得稅負債=5萬
從而所得稅費用=55萬
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