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未回款，需要先開具預(yù)收工程款發(fā)票，這筆分錄怎么做？

84785012| 提問時(shí)間：2023 12/19 14:57
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玲老師
金牌答疑老師
職稱：會(huì)計(jì)師
借銀行存款貸應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅。
2023 12/19 14:58
玲老師
2023 12/19 14:59
借銀行存款貸應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅，預(yù)收賬款。 開票的需要交增值稅。
84785012
2023 12/19 15:02
？？？這筆分錄沒看明白?。?/div>
玲老師
2023 12/19 15:03
因?yàn)殚_發(fā)票了需要交增值稅，所以貸方是交的增值稅，借方是你收到的錢銀行存款然后提前收款，所以計(jì)入預(yù)收賬款還哪不清楚？
84785012
2023 12/19 15:08
開預(yù)收款發(fā)票不是不用交稅嗎？
玲老師
2023 12/19 15:10
你開的是不征稅發(fā)票 ？? 開的什么內(nèi)容的 ？
84785012
2023 12/19 21:31
開的是不征稅發(fā)票啊
84785012
2023 12/19 21:31
這筆分錄怎么寫啊
玲老師
2023 12/19 22:31
不征稅的發(fā)票不交增值。 然后咱建筑業(yè)預(yù)收款這個(gè)是需要預(yù)交增值稅的。 借銀行存款， 貸應(yīng)交稅費(fèi)～預(yù)繳增值稅， 預(yù)收賬款。
玲老師
2023 12/19 22:35
納稅義務(wù)未發(fā)生，只是按照合同約定收到預(yù)收款，根據(jù)《財(cái)稅【2017】58號_關(guān)于建筑服務(wù)等營改增試點(diǎn)政策的通知》第三條的規(guī)定：納稅人提供建筑服務(wù)取得預(yù)收款，應(yīng)在收到預(yù)收款時(shí)，以取得的預(yù)收款扣除支付的分包款后的余額，按照規(guī)定的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。
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