問(wèn)題已解決

　計(jì)算題： 甲公司為居民企業(yè)， 2021 年度有關(guān)財(cái)務(wù)收支情況如下(不考慮其他因素) ：　(1) 銷(xiāo)售商品收入 5000 萬(wàn)元， 出售一臺(tái)設(shè)備收入 20 萬(wàn)元， 轉(zhuǎn)讓一宗土地使用權(quán)收入 300萬(wàn)元， 從其直接投資的未上市居民企業(yè)分回股息收益 80 萬(wàn)元;　(2) 稅收滯納金 5 萬(wàn)元, 贊助支出 30 萬(wàn)元， 被沒(méi)收財(cái)物的損失 10 萬(wàn)元， 環(huán)保罰款 50萬(wàn)元， 合同違約金支出20萬(wàn)元；　(3) 實(shí)際發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)70 萬(wàn)元;　(4) 其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金合計(jì) 3500萬(wàn)元。　問(wèn)題： 如果甲公司不享受企業(yè)所得稅稅率優(yōu)惠， 則 2021年度甲公司應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為多少? (請(qǐng)附計(jì)算過(guò)程)

84784972| 提問(wèn)時(shí)間：2023 12/07 19:29
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liza老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,CMA
同學(xué)，您好！我給您算。
2023 12/07 19:40
84784972
2023 12/07 19:45
好的，謝謝
liza老師
2023 12/07 19:53
利潤(rùn)=5000+20+300+80-5-30-10-50-20-70-3500=1715 業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額70*60%=42 業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額2=5000*0.5%=25 業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增70-25=45 股息收益調(diào)減80 滯納金、贊助支出、沒(méi)收財(cái)物、罰款調(diào)增=5+30+10+50=95 應(yīng)納稅所得額=1715-80+95+45=1775 應(yīng)交所得稅=1775*25%=443.75
84784972
2023 12/07 20:15
謝謝liza老師
liza老師
2023 12/07 20:21
同學(xué)，不客氣的啦！祝您考試通過(guò)。
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