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甲公司為居民企業(yè)，2020年度有關(guān)財(cái)務(wù)收支情況如下： （1）銷售商品收入5000萬元，出售一臺設(shè)備收入20萬元，轉(zhuǎn)讓一宗土地使用權(quán)收入300萬元，從其直接投資的未上市居民企業(yè)分回股息收益80萬元。 （2）稅收滯納金5萬元，贊助支30萬元，被沒收財(cái)物的損失 10萬元，環(huán)保罰款50萬元。（3）其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金合計(jì)3500萬元。 已知：甲公司2012年在境內(nèi)A市登記注冊成立，企業(yè)所得稅實(shí)行按月預(yù)繳。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析計(jì)算甲公司2020年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。
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會計(jì)利潤的計(jì)算過程是
5000+20+300+80-5-30-10-50-3500=1805
2022 05/21 23:52
冰冰老師 
2022 05/21 23:52
稅收滯納金不可以抵扣納稅調(diào)增5
冰冰老師
2022 05/21 23:53
贊助支出納稅調(diào)增30
冰冰老師
2022 05/21 23:53
沒收罰款和環(huán)保罰款納稅調(diào)增60
冰冰老師
2022 05/21 23:54
應(yīng)納稅所得額的計(jì)算是
1805+5+30+60=1900
冰冰老師
2022 05/21 23:54
應(yīng)交企業(yè)所得稅的計(jì)算是
1900*25%=475
84785026 
2022 05/21 23:54
那個80不是免稅收入嗎，居民之間的股息
冰冰老師
2022 05/22 00:00
您好！不好意思，先算的會計(jì)利潤，然后一項(xiàng)一項(xiàng)調(diào)增，遺漏了開頭的那一項(xiàng)，要把居民間的股息這個免稅收入調(diào)減80萬的
冰冰老師
2022 05/22 00:01
應(yīng)納稅所得額的計(jì)算是
1805-80+5+30+60=1820
冰冰老師
2022 05/22 00:02
應(yīng)交企業(yè)所得稅的計(jì)算是
1820*25%=455
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