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4.某國有企業(yè)，2019年度企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表有關(guān)資料如下： （1）企業(yè)的產(chǎn)品銷售收入為900萬元，利潤總額為300萬元。 （2）國庫券的利息收入30萬元計(jì)入投資收益。 　?。?）計(jì)入成本、費(fèi)用的工資總額為391萬元、職工福利費(fèi)58.65萬元、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)7.82萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)11.73萬元。 　?。?）業(yè)務(wù)招待費(fèi)6萬元。 　?。?）環(huán)保部門罰款10萬元。 　?。?）向另一企業(yè)支付贊助費(fèi)5萬元。 　　（7）通過公益組織向教育事業(yè)捐款100萬元?！　?要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算該企業(yè)2019年應(yīng)繳的企業(yè)所得稅額。

84784995| 提問時(shí)間：2023 11/23 16:14
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職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師
2國債利息免稅，納稅調(diào)減30
2023 11/23 16:14
暖暖老師
2023 11/23 16:16
3福利費(fèi)扣除391*14%=54.74納稅調(diào)增58.65-54.74=3.91 工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除391*2%=7.82全部扣除 教育費(fèi)扣除391*2.5%=9.775納稅調(diào)增11.73-9.775=1.955
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2023 11/23 16:16
業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除6*60%=3.6 900*0.005=4.5納稅調(diào)增6-3.6=2.4
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2023 11/23 16:16
環(huán)保罰款納稅調(diào)增10
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2023 11/23 16:16
公益性捐贈(zèng)扣除限額300*12%=36 納稅調(diào)增100-36=64
暖暖老師
2023 11/23 16:17
應(yīng)納稅所得額的計(jì)算 300-30+3.91+1.955+2.4+10+64=352.265 應(yīng)交企業(yè)所得稅352.265*25%=88.06625
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