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甲公司為居民企業(yè)，2021年取得產(chǎn)品銷售收入1500萬元，實現(xiàn)會計利潤300萬元。企業(yè)當年的其他有關資料如下:(1)計入成本、費用的工資總額為391萬元，撥繳職工工會經(jīng)費7.82萬元，支付職工福利費58.65萬元，職工教育經(jīng)費11.73萬元。(2)實際發(fā)生業(yè)務招待費10萬元。(3)生產(chǎn)經(jīng)營過程中被環(huán)保部門罰款10萬元。(4)通過國家機關向教育事業(yè)捐款66萬元。要求:根據(jù)上述資料，計算該企業(yè)當年應納的企業(yè)所得稅。
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您好，計算過程如下
工會經(jīng)費扣除限額=391*2%=7.82，不調(diào)整
職工福利費扣除限額=391*14%=54.74，應調(diào)增58.65-54.74=3.91
職工教育經(jīng)費扣除限額=391*8%=31.28，不調(diào)整
業(yè)務招待費扣除限額1=10*60%=6
業(yè)務招待費扣除限額2=1500*0.5%=7.5，按6萬扣除，應調(diào)增4萬元
環(huán)保部門罰款10萬元不得扣除，應全額調(diào)增
通過國家機關向教育事業(yè)捐款可以全額扣除
企業(yè)應納稅所得額=300+3.91+4+10=317.91
企業(yè)所得稅=317.91*25%=79.48
2022 05/12 12:55
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