問(wèn)題已解決

某企業(yè)為居民企業(yè)，當(dāng)年經(jīng)驗(yàn)業(yè)務(wù)如下（1）會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額200萬(wàn)元；（2）取得銷售收入1600萬(wàn)元；（3）發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)16萬(wàn)元；（4）廣告費(fèi)支出160萬(wàn)元（5）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額300萬(wàn)元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬(wàn)元、提取職工福利費(fèi)46萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)26.5萬(wàn)元。（6）直接向某小學(xué)捐款40萬(wàn)元；（7）取得國(guó)債利息收入28萬(wàn)元；要求：計(jì)算該企業(yè)實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。

84785034| 提問(wèn)時(shí)間：2022 05/23 13:18
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圖圖*老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師
1.招待費(fèi)限額1=1600*0.005=8，限額2=16*0.6=9.6，調(diào)增16-8=8 2.廣告費(fèi)限額1600*0.15=240，不調(diào) 3.工會(huì)經(jīng)費(fèi)限額300*0.02=6，不調(diào)，職工教育經(jīng)費(fèi)限額=300*0.08=24，調(diào)增26.5-24=2.5，福利費(fèi)限額=300*0.14=42，調(diào)增46-42=4 4.國(guó)債利息收入免稅，調(diào)減28 5.直接捐贈(zèng)40萬(wàn)調(diào)增 應(yīng)納稅所得額=200+8+2.5+4-28+40=226.5 應(yīng)交所得稅=226.5*0.25=56.625
2022 05/23 13:24
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