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@小天老師繼續(xù)回答謝謝啦

84785028| 提問時(shí)間:2023 09/19 17:22
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廖君老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會(huì)計(jì)師,高級會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級經(jīng)濟(jì)師
宏仔好,還沒有下班呀
2023 09/19 17:26
84785028
2023 09/19 17:28
開的紅票要增值稅申報(bào)要進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的 好麻煩喲 那就不當(dāng)沒退,以后再開出去吧。
廖君老師
2023 09/19 17:32
宏仔好,是的呀,我們也是這個(gè)操作,下次開票把這個(gè)錢減了,小公司可以這樣操作,規(guī)范的公司他們不愿意,一定要紅沖
84785028
2023 09/19 17:40
是啊,又不多金額一千多塊錢,對方也怕不想麻煩
廖君老師
2023 09/19 17:42
宏仔好,我們就是這樣奇葩供應(yīng)商,100多都開紅票,不過人家也是為了正規(guī),能理解
84785028
2023 09/19 18:00
尚未履行完合同義務(wù)收到的預(yù)收款,會(huì)計(jì)上確認(rèn)收入和企業(yè)所得稅確認(rèn)收入的處理是一樣的嗎還是有稅會(huì)差異呢?
廖君老師
2023 09/19 18:03
宏仔好, 是一樣的呢
84785028
2023 09/19 18:13
股權(quán)轉(zhuǎn)讓個(gè)稅表是填雙方還是轉(zhuǎn)讓方就可以?
廖君老師
2023 09/19 18:14
宏仔好,填轉(zhuǎn)讓方拿到錢的人
84785028
2023 09/19 18:25
尚未履行完合同義務(wù)收到的預(yù)收款,會(huì)計(jì)上確認(rèn)收入和企業(yè)所得稅確認(rèn)收入的處理是一樣的嗎還是有稅會(huì)差異呢? 就是問政策 提供的是融資擔(dān)保服務(wù) 服務(wù)期25年 合同金額1000萬第一年預(yù)收款600萬 剩余400萬在最后一年付清
廖君老師
2023 09/19 18:36
好的,從事的融資擔(dān)保服務(wù)不適用新收入準(zhǔn)則,其他準(zhǔn)則的會(huì)計(jì)和稅法沒有提到過差異(自己的理解,這個(gè)題確實(shí)不太會(huì)) 根據(jù)《財(cái)政部會(huì)計(jì)司關(guān)于企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施問答(2021年第1期)》的規(guī)定: “4、問:企業(yè)從事的融資擔(dān)保、信用證、信用保險(xiǎn)等“財(cái)務(wù)擔(dān)保合同”業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)適用保險(xiǎn)合同相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則還是金融工具確認(rèn)計(jì)量準(zhǔn)則?? 答:根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋第4號》(財(cái)會(huì)〔2010〕15號),融資性擔(dān)保公司發(fā)生的擔(dān)保業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第25號——原保險(xiǎn)合同》(財(cái)會(huì)〔2006〕3號)、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第26號——再保險(xiǎn)合同》(財(cái)會(huì)〔2006〕3號)、《保險(xiǎn)合同相關(guān)會(huì)計(jì)處理規(guī)定》(財(cái)會(huì)〔2009〕15號)等有關(guān)保險(xiǎn)合同的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。? 根據(jù)金融工具確認(rèn)計(jì)量準(zhǔn)則第六條,對于財(cái)務(wù)擔(dān)保合同,發(fā)行方之前明確表明將此類合同視作保險(xiǎn)合同,并且已按照保險(xiǎn)合同相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的,可以選擇適用金融工具確認(rèn)計(jì)量準(zhǔn)則或保險(xiǎn)合同相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。該選擇可以基于單項(xiàng)合同,但選擇一經(jīng)作出,不得撤銷。否則,相關(guān)財(cái)務(wù)擔(dān)保合同適用金融工具確認(rèn)計(jì)量準(zhǔn)則?!?再依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號——收入(財(cái)會(huì)[2017]22號)》的規(guī)定:“第三條 本準(zhǔn)則適用于所有與客戶之間的合同,但下列各項(xiàng)除外: (一)由《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 2 號——長期股權(quán)投資》、、、 ?《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 22 號——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第23 號——金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 24 號——套期會(huì)計(jì)》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 33 號——合并財(cái)務(wù)報(bào)表》以及《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 40 號——合營安排》規(guī)范的金融工具及其他合同權(quán)利和義務(wù),分別適用《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 2 號——長期股權(quán)投資》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 22 號——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 23 號——金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 24 號——套期會(huì)計(jì)》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 33 號——合并財(cái)務(wù)報(bào)表》以及《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 40 號——合營安排》。 (二)由《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 21 號——租賃》規(guī)范的租賃合同,適用《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 21 號——租賃》。 (三)由保險(xiǎn)合同相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)范的保險(xiǎn)合同,適用保險(xiǎn)合同相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。” 綜上,企業(yè)從事的融資擔(dān)保服務(wù)不適用新收入準(zhǔn)則。
84785028
2023 09/19 18:45
匯算清繳小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅賬務(wù)處理怎么?
廖君老師
2023 09/19 18:49
宏仔好,減的部分賬上不處理的 根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財(cái)稅〔2019〕13號)規(guī)定,自2019年1月1日至2021年12月31日,對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅(相當(dāng)于按5%納稅);對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元、但不超過300萬元的部分,減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅(相當(dāng)于按10%納稅).上述小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè),且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個(gè)條件的企業(yè). 小型微利企業(yè)普惠性所得稅怎么做賬 1、享受小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠減免政策,減免部分不用會(huì)計(jì)處理. 2、減征企業(yè)所得稅:直接按減征后的稅率計(jì)提企業(yè)所得稅費(fèi)用; 賬務(wù)處理如下: 借:所得稅費(fèi)用 貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅
84785028
2023 09/19 20:03
比如增值稅額為6500,為什么會(huì)計(jì)分錄里的應(yīng)交增值稅是8500
廖君老師
2023 09/19 20:06
宏仔好,那是加計(jì)抵減吧,確實(shí)是這么寫分錄,上面所得稅您看文件也是說減免后的嘛 增值稅加計(jì)抵減政策的會(huì)計(jì)核算 ①不影響進(jìn)項(xiàng)稅額。 ②在實(shí)際繳納增值稅時(shí)的賬務(wù)處理: 借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 8500 貸:銀行存款(按實(shí)際納稅金額) 6500 其他收益(按加計(jì)抵減的金額) 2000
84785028
2023 09/19 21:04
有點(diǎn)不明白非盈利法人怎么是有限責(zé)任公司和股份有限公司
廖君老師
2023 09/19 21:07
哦,為啥我查的不一樣呀 法人分為:營利法人、非營利法人、特別法人。 營利法人分為:公司制營利法人和非公司制營利法人;公司制營利法人分為:有限責(zé)任公司和股份有限公司;非公司制營利法人分為:全名所有制企業(yè)和集體所有制企業(yè); 非營利法人分為:事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、基金會(huì)、社會(huì)服務(wù)機(jī)構(gòu); 特別法人分為:機(jī)關(guān)法人、農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織、城鎮(zhèn)農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)組織、基層群眾性自治組織。 非法人組織:個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、不具有法人資格的專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)。 國家:在國內(nèi),國家是國家財(cái)產(chǎn)所有權(quán)唯一和統(tǒng)一的主體;在國際法上,國家是國際法關(guān)系的主體。
84785028
2023 09/19 21:12
如果公司清算,會(huì)先遣散,賠償給員工嗎 如果清算,會(huì)先補(bǔ)償給職工?一年一個(gè)月工資嗎?是否不超12年? 補(bǔ)償不超過12年?
廖君老師
2023 09/19 21:20
宏仔好,先補(bǔ)償給職工,是的, 清算和解除勞動(dòng)合同一樣,與解除勞動(dòng)合同一樣。第四十七條 經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償按勞動(dòng)者在本單位工作的年限,每滿一年支付一個(gè)月工資的標(biāo)準(zhǔn)向勞動(dòng)者支付。六個(gè)月以上不滿一年的,按一年計(jì)算;不滿六個(gè)月的,向勞動(dòng)者支付半個(gè)月工資的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。 勞動(dòng)者月工資高于用人單位所在直轄市、設(shè)區(qū)的市級人民政府公布的本地區(qū)上年度職工月平均工資三倍的,向其支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)臉?biāo)準(zhǔn)按職工月平均工資三倍的數(shù)額支付,向其支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)哪晗拮罡卟怀^十二年。
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