免費(fèi)問答

某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2022年12月發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:(1)2日,企業(yè)自行開發(fā)的一項(xiàng)行政部門管理用M非專利技術(shù)的研發(fā)活動(dòng)結(jié)束,達(dá)到預(yù)定用途。其中,研究階段自本年1月1日開始至6月30日結(jié)束,共發(fā)生支出600000元,不符合資本化確認(rèn)條件;開發(fā)階段自本年7月1日開始至12月2日結(jié)束,共發(fā)生支出300000元,全部符合資本化確認(rèn)條件。企業(yè)預(yù)計(jì)M非專利技術(shù)的受益年限為5年,殘值為零,采用直線法進(jìn)行攤銷。(2)10日,購入一臺(tái)不需要安裝的N生產(chǎn)設(shè)備,取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為800000元,增值稅稅額為104000元,款項(xiàng)尚未支付。(3)12日,N生產(chǎn)設(shè)備運(yùn)達(dá)并交付使用。以銀行存款支付N設(shè)備運(yùn)輸費(fèi),取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票注明的運(yùn)輸費(fèi)為3000元,增值稅稅額為270元。