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老師您好，想問150不是說稅法不認(rèn)可嗎怎么還要加150？為什么150是遞延所得稅負(fù)債*25%還要遞延所得稅資產(chǎn)70*25%=17.5這二個怎么還要另外算？既然是負(fù)債直接減150就可以
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你好
1.稅法不認(rèn)可這個公允價值變動上升的150萬。所以計算應(yīng)交所得稅時是減去150萬，不是加上150萬。
2.這個150萬的上升，這個叫做稅會差異，以后實際發(fā)生了要納稅，所以是遞延所得稅負(fù)債，你可以理解為，我們增加了利潤，但是以后才交稅，所以我們欠稅務(wù)局錢，是負(fù)債。遞延所得稅負(fù)債=150*25%=37.5，因為我們是按照對利潤的影響，然后乘上稅率，才是得出所得稅，所以要乘上稅率
3.同理，計提存貨跌價準(zhǔn)備，減少了利潤，但是稅法不允許計提的時候扣除，所以要在以后才能扣除。你可以理解為，稅法現(xiàn)在欠我們錢，以后實際能扣除的時候才還給我們，所以是遞延所得稅資產(chǎn)。同樣的，要按照利潤*稅率，才能計算稅務(wù)局欠我們多少錢，所以遞延所得稅資產(chǎn)=70*25%=17.5
2023 07/20 15:21
84784973 
2023 07/21 00:45
不太明白要加70那里怎還要*15%？既然不認(rèn)可準(zhǔn)備直接減70不就好了
84784973
2023 07/21 00:46
是不是這樣才對200-30-150-70
wu老師 
2023 07/21 07:35
不是不認(rèn)可，是暫時不認(rèn)可。而且那個差異是70萬，影響利潤70萬，那不是所得稅要乘上稅率嗎？
84784973
2023 07/21 07:37
我減70-150那怎么是加70呢
wu老師
2023 07/21 07:59
不明白你的意思。你先要知道稅會差異，比如
公允價值上升
會計分錄
借 交易性金融資產(chǎn)--公允價值變動? 150
? ? 貸 公允價值變動損益? 150
會計上是不是確認(rèn)了150的利潤，而稅法只有在實際處置的時候，才認(rèn)可這個變動，而會計利潤200是不是已經(jīng)包含了這個150，所以要200-150；
另外借 資產(chǎn)減值損失 70
? ? 貸 存貨跌價準(zhǔn)備? 70
會計上是不是確認(rèn)了70的利潤減少，而稅法只有在實際處置的時候，才認(rèn)可這個變動，而會計利潤200是不是已經(jīng)包含了這個70，所以要加回來70；
你在會計利潤上計算的都是調(diào)整后的要交稅的利潤，那計算所得稅，不是=調(diào)整后利潤*稅率嗎
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