問(wèn)題已解決

甲公司企業(yè)所得稅稅率為25%，享受“三免三減半”，20X1年至20X3年免交企業(yè)所得稅，20X4年至20X6年減半按照12.5%的稅率交納企業(yè)所得稅。20X2 年12 月10 日，甲公司購(gòu)入一臺(tái)不需要安裝即可投入使用的行政管理用A設(shè)備，成本為6 000萬(wàn)元。該設(shè)備采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)使用5年，預(yù)計(jì)無(wú)凈殘值。稅法規(guī)定，固定資產(chǎn)按照年限平均法計(jì)提的折舊準(zhǔn)予在稅前扣除。假定稅法規(guī)定的A 設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限及凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。2X13年：遞延所得稅資產(chǎn)余額=400×12.5%+400×25%=150萬(wàn)元。18年的這一道**，13年的可抵扣差異不是800萬(wàn)嗎？為什么用400乘以不同的稅率？

84785030| 提問(wèn)時(shí)間：2023 07/01 23:36
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思路老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：稅務(wù)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師
同學(xué)您好，請(qǐng)稍等一下
2023 07/01 23:48
思路老師
2023 07/01 23:55
遞延所得稅應(yīng)按照轉(zhuǎn)回時(shí)的稅率計(jì)算 會(huì)計(jì)上折扣：2000、1600、1200、800、400 稅法折舊：1200 差額：800、400、0、-400、-800 所以分別在16年轉(zhuǎn)回400、17年轉(zhuǎn)回400
思路老師
2023 07/01 23:55
滿意的話還請(qǐng)幫助五星好評(píng)，祝學(xué)習(xí)順利
84785030
2023 07/02 08:17
題目是問(wèn)2013年末的遞延所得稅余額，我還是不明白這兩個(gè)400代表什么
思路老師
2023 07/02 09:24
2013折扣差額是+800，2016年轉(zhuǎn)回了400，剩下的400在2017年轉(zhuǎn)回
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