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同學你好，1.第3項預(yù)計負債6萬構(gòu)成暫時性差異，屬于可抵扣暫時性差異 第4項交易性金融資產(chǎn)10萬構(gòu)成構(gòu)成暫時性差異，屬于應(yīng)納稅暫時性差異 第5項固定資產(chǎn)賬面價值60，稅法計稅基礎(chǔ)80，構(gòu)成構(gòu)成暫時性差異，屬于可抵扣暫時性差異 2，應(yīng)確認的遞延所得稅資產(chǎn)=（6+80-60）*25%=6.5，應(yīng)確認遞延所得稅負債=10*25%=2.5. 2021年遞延所得稅=2.5-6.5=-4 3.應(yīng)納稅所得額=150-13+3+6-10+40-20=156，應(yīng)交所得稅=156*25%=39 4，所得稅費用=39-4=35 5，借：所得稅費用35 ? 遞延所得稅資產(chǎn)6.5 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅39 ? ?遞延所得稅負債2.5