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請計算可抵扣暫時性差異和應(yīng)納稅暫時性差異，遞延所得稅負債的期末余額和凈利潤
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同學你好，正在為你解答，請稍等
2023 03/31 08:15
銀銀老師 
2023 03/31 08:27
本期應(yīng)納稅所得額=120+10+2+5+10=147萬元，本期應(yīng)交所得稅=147*25%=36.75萬元，非公益性捐贈支出以及各項滯納金和罰款不得稅前扣除，發(fā)生可抵扣暫時性差異12萬元，遞延所得稅資產(chǎn)期末余額=（5+10）*25%=3.75萬元，所得稅費用=36.75-3.75=33萬元
84784986 
2023 03/31 09:04
請問這個題有遞延所得稅負債嗎
84784986
2023 03/31 09:04
有的話要怎么判斷呢
銀銀老師
2023 03/31 09:09
題目中給出期初遞延所得稅負債余額為0，本期也未發(fā)生應(yīng)納稅暫時性差異，所以期末遞延所得稅負債仍為0 。判斷方法：如果資產(chǎn)賬面價值大于資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)，或負債賬面小于負債計稅基礎(chǔ)，形成應(yīng)納稅暫時性差異，應(yīng)當確認相關(guān)遞延所得稅負債
84784986
2023 03/31 09:15
那么也沒有應(yīng)納稅暫時性差異嗎，因為非公益性捐贈支出和各種滯留金和罰款不能稅前扣除
銀銀老師
2023 03/31 09:22
非公益性捐贈支出和各種滯留金和罰款不能稅前扣除，屬于永久性差異，不是暫時性差異，所以不會確認遞延的
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