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問(wèn)題已解決
請(qǐng)計(jì)算可抵扣暫時(shí)性差異和應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，遞延所得稅負(fù)債的期末余額和凈利潤(rùn)
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
同學(xué)你好，正在為你解答，請(qǐng)稍等
2023 03/31 08:15
銀銀老師 
2023 03/31 08:27
本期應(yīng)納稅所得額=120+10+2+5+10=147萬(wàn)元，本期應(yīng)交所得稅=147*25%=36.75萬(wàn)元，非公益性捐贈(zèng)支出以及各項(xiàng)滯納金和罰款不得稅前扣除，發(fā)生可抵扣暫時(shí)性差異12萬(wàn)元，遞延所得稅資產(chǎn)期末余額=（5+10）*25%=3.75萬(wàn)元，所得稅費(fèi)用=36.75-3.75=33萬(wàn)元
84784986 
2023 03/31 09:04
請(qǐng)問(wèn)這個(gè)題有遞延所得稅負(fù)債嗎
84784986
2023 03/31 09:04
有的話要怎么判斷呢
銀銀老師
2023 03/31 09:09
題目中給出期初遞延所得稅負(fù)債余額為0，本期也未發(fā)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，所以期末遞延所得稅負(fù)債仍為0 。判斷方法：如果資產(chǎn)賬面價(jià)值大于資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)，或負(fù)債賬面小于負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)，形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相關(guān)遞延所得稅負(fù)債
84784986
2023 03/31 09:15
那么也沒(méi)有應(yīng)納稅暫時(shí)性差異嗎，因?yàn)榉枪嫘跃栀?zèng)支出和各種滯留金和罰款不能稅前扣除
銀銀老師
2023 03/31 09:22
非公益性捐贈(zèng)支出和各種滯留金和罰款不能稅前扣除，屬于永久性差異，不是暫時(shí)性差異，所以不會(huì)確認(rèn)遞延的
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