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第四組 增值稅計(jì)算 2. 某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年1月業(yè)務(wù)如下： （1）外購(gòu)原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明的貨款為100萬元，增值稅為13萬元，當(dāng)月將其中20%用于集體福利。 （2）上月外購(gòu)的價(jià)值8萬元的貨物，本月將其全部發(fā)給職工。 （3）當(dāng)月為修繕辦公大樓，從生產(chǎn)車間領(lǐng)取外購(gòu)材料實(shí)際成本5萬元。 （4）上月向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)糧食，曾支付進(jìn)項(xiàng)稅額20萬元，因管理不善本月發(fā)現(xiàn)其中的1/5發(fā)生霉?fàn)€。 要求：計(jì)算當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。
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你好，當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=13萬*（1—20%）—8萬*13%+20萬*（1—1/5）
2023 03/04 20:11
84784969 
2023 03/04 20:12
您好，第二個(gè)那個(gè)是不是外購(gòu)產(chǎn)品用于集體福利那個(gè)是不是也不能抵？
84784969
2023 03/04 20:13
然后我想問一下，第三個(gè)不能抵的原因是不是因?yàn)樗淖冇猛玖搜?/div>
鄒老師 
2023 03/04 20:13
你好，是不能抵扣，所以減去了啊?
84784969
2023 03/04 20:41
然后我想問一下，第三個(gè)具體原因
鄒老師
2023 03/04 20:42
你好
（3）當(dāng)月為修繕辦公大樓，從生產(chǎn)車間領(lǐng)取外購(gòu)材料實(shí)際成本5萬元。
這個(gè)是正常抵扣，不涉及進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出啊
84784969
2023 03/04 20:45
那就是，他之前購(gòu)進(jìn)材料的時(shí)候就已經(jīng)抵扣了，然后現(xiàn)在領(lǐng)用這個(gè)材料就也不需要轉(zhuǎn)出，就不涉及增值稅再抵扣的問題了，是這樣子嘛
鄒老師
2023 03/04 20:46
你好，是的，是這樣的
84784969
2023 03/04 20:46
好的好的，我明白了，謝謝您
鄒老師
2023 03/04 20:47
祝你學(xué)習(xí)愉快，工作順利！ 希望你對(duì)我的回復(fù)及時(shí)予以評(píng)價(jià)，謝謝。
84784969
2023 03/04 20:54
啊，那個(gè)還有一個(gè)就是4，因?yàn)槭巧蟼€(gè)月買的糧食，然后管理不善是不可以抵扣的轉(zhuǎn)出的，是不是不包含最后的那個(gè)20×4/5
鄒老師
2023 03/04 20:57
你好，第四個(gè)，應(yīng)當(dāng)是做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=20萬*1/5（管理不善的需要做轉(zhuǎn)出處理）
84784969
2023 03/04 21:02
就應(yīng)該是 -20*4/5 不是加號(hào)是這樣子嘛
鄒老師
2023 03/04 21:03
你好，當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=13萬*（1—20%）—8萬*13%—20萬*1/5
84784969
2023 03/04 21:07
好的好的，我明白了，謝謝您
鄒老師
2023 03/04 21:08
祝你學(xué)習(xí)愉快，工作順利！ 希望你對(duì)我的回復(fù)及時(shí)予以評(píng)價(jià)，謝謝。
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3、某企業(yè)是增值稅一般納稅人，適用一般稅率13%，2019年7月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（1）月初外購(gòu)貨物一批，支付增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額24萬元，中下旬因管理不善，造成該批貨物一部分發(fā)生霉?fàn)€變質(zhì)，經(jīng)核實(shí)造成1/4損失：（2）外購(gòu)的動(dòng)力燃料支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額20萬元，一部分用于應(yīng)稅項(xiàng)目，另一部分用于免稅項(xiàng)目，無法分開核算；（3）銷售應(yīng)稅貨物取得不含增值稅銷售額700萬元，銷售免稅貨物取得銷售額300萬元。計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。
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．某白酒廠為增值稅一般納稅人，2020年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
（1）從農(nóng)民手中購(gòu)入糧食，收購(gòu)發(fā)票上注明的買價(jià)為11.66萬元。
（2）外購(gòu)各種包裝容器，取得的專用發(fā)票上注明的貨款為2萬元。
（3）外購(gòu)各種散裝藥酒，取得的普通發(fā)票上注明的貨款為6.5萬元。
（4）外購(gòu)瓶裝汽酒，取得的專用發(fā)票上注明的貨款為4.2萬元。
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1、某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2020年6月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：
（1）月初庫(kù)存外購(gòu)已稅煙絲60萬元，當(dāng)月外購(gòu)已稅煙絲取得增值稅專用發(fā)票，注明支付貨款金額1 200萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額156萬元，煙絲全部驗(yàn)收入庫(kù)；
（2）本月生產(chǎn)領(lǐng)用外購(gòu)已稅煙絲200萬元；
（3）生產(chǎn)卷煙1 200箱（標(biāo)準(zhǔn)箱），全部對(duì)外銷售，取得含稅銷售額3390萬元。支付銷貨運(yùn)輸費(fèi)用，取得運(yùn)輸單位開具的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款50萬元；
（4）直接銷售部分外購(gòu)已稅煙絲，開具普通發(fā)票注明價(jià)款50萬元。
已知：銷售貨物增值稅稅率為13％，交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為9％；煙絲消費(fèi)稅稅率為30％；卷煙消費(fèi)稅定額稅率為每箱150元，比例稅率為56％。
要求：（1）計(jì)算卷煙廠6月消費(fèi)稅；
（2）計(jì)算卷煙廠6月準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額；
（3）計(jì)算卷煙廠6月增值稅銷項(xiàng)稅額。
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4.某食品廠屬于增值稅一般納稅人， 當(dāng)月發(fā)生以下業(yè)務(wù):
(1)銷售自產(chǎn)貨物， 不含稅銷售額320萬元，貨物已發(fā)出，辦理銀行托收手續(xù)，均已開出增值稅專用發(fā)票;
(2)從一般納稅人處購(gòu)入淀粉一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明不含稅金額70萬元;
(3)從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處購(gòu)入小麥一批， 取得農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票注明買價(jià)45萬元，支付運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明不含稅金額2萬元;
(4)從小規(guī)模納稅人處購(gòu)入玉米一批， 取得小規(guī)模納稅人開具的增值稅專用發(fā)票注明不含稅金額20萬元。
(其他資料，企業(yè)生產(chǎn)貨物稅率為13%，假設(shè)當(dāng)月所有票據(jù)均符合稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定并在當(dāng)月抵扣進(jìn)項(xiàng))
要求:根據(jù)以上資料回答以下問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)
(1)計(jì)算企業(yè)當(dāng)月銷項(xiàng)稅額;
(2)計(jì)算企業(yè)當(dāng)月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額;
（3）計(jì)算企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額
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?4.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售高檔化妝品和普通護(hù)膚品，產(chǎn)成品的成本中外購(gòu)比例為70%，2020年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(8)當(dāng)月因管理不善毀損普通護(hù)膚品成品一批，賬面成本10萬元。(9)轉(zhuǎn)讓2007年購(gòu)入的一臺(tái)舊設(shè)備(購(gòu)人時(shí)未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅)，購(gòu)入原價(jià)20萬元，轉(zhuǎn)讓含稅價(jià)9.79萬元，納稅人未放棄減稅。(其他相關(guān)資料：以上相關(guān)發(fā)票符合抵扣條件的均在當(dāng)期抵扣。高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%)要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。(1)業(yè)務(wù)(1)應(yīng)轉(zhuǎn)出的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅；(2)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；(3)計(jì)算業(yè)務(wù)(3)增值稅銷項(xiàng)稅額；(4)計(jì)算業(yè)務(wù)(4)增值稅銷項(xiàng)稅額；(5)計(jì)算業(yè)務(wù)(5)增值稅銷項(xiàng)稅額；(6)計(jì)算業(yè)務(wù)(7)增值稅銷項(xiàng)稅額：(7)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納的增值稅；(8)計(jì)算業(yè)務(wù)(3)的
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