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"練一練 某公司2021年6月份盤點存貨發(fā)現(xiàn)5月購進的A材料3000千克被盜，金額31500元(其中含分攤的運輸費用4650元，假定運輸費取得稅率為9%的增值稅專用發(fā)票，上月均已認證并申報抵扣)，經(jīng)批準作為營業(yè)外支出處理。 要求：計算上述業(yè)務中不得抵扣的進項稅額，并編制會計分錄"
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首先，根據(jù)上述業(yè)務情況，應該編制的會計分錄如下：
一、在外購物品支出會計科目中增加以下分錄：
應付賬款：31500元
二、在進項稅額會計科目中增加以下分錄：
進項稅額：4650×9%=418.5元
其中，上述營業(yè)外支出所涉及的運輸費用4650元已經(jīng)認證并申報抵扣，故不得抵扣的進項稅額實際為0元。
2023 02/07 13:09
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