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這個公式表明，核算應納稅所得額時，應考慮本期發(fā)生或轉回的影響損益的可抵扣暫時性差異及應納稅暫時性差異?？傻挚蹠簳r性差異（如期末余額為正的折舊差額）在稅前結轉時，可一次性納入稅務結轉，應加入稅前會計利潤中計算應納稅所得額；應納稅暫時性差異（如期末余額為正的成本調整差額）在稅前結轉時，由于其收入處理費支付情況不同，需要分期扣減，應減去稅前會計利潤中計算應納稅所得額。