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暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回的理解 是不是在未來(lái)期間，暫時(shí)性差異隨著資產(chǎn)的收回或負(fù)債的清償，將體現(xiàn)在應(yīng)納稅所得額上，這叫暫時(shí)性差異的轉(zhuǎn)回

84785012| 提問(wèn)時(shí)間：2014 12/24 14:28
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84785012
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師
應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的轉(zhuǎn)回，會(huì)進(jìn)一步增加轉(zhuǎn)回期間的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅金額，在其產(chǎn)生當(dāng)期應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債，但遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)回是 借：遞延所得稅負(fù)債；貸：所得稅費(fèi)用 遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)回不是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回嗎 怎么又使所得稅費(fèi)用減少了？獲知是遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)回與應(yīng)納稅暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回不是一回事
2014 12/24 15:00
趙老師
2014 12/24 14:53
是的
趙老師
2014 12/28 13:59
體現(xiàn)在所得稅費(fèi)用上。借 遞延所得稅負(fù)債，就是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異減少，也就是轉(zhuǎn)回，應(yīng)納的少了，所得稅費(fèi)用不是就減少了，正確的呀。遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)回與應(yīng)納稅暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回就是一回事，只是遞延所得稅負(fù)債的減少額=期末的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異*所得稅稅率-期初的遞延所得稅負(fù)債，比如：期初遞延所得稅負(fù)債是12萬(wàn)，期末應(yīng)納稅暫時(shí)性差異是40萬(wàn)，期末遞延所得稅負(fù)債應(yīng)該是40*25%=10萬(wàn)，遞延所得稅負(fù)債減少了2萬(wàn)，那所得稅費(fèi)用不就是應(yīng)該減少了2萬(wàn)
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