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甲企業(yè)屬于增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅庫為13%,存貨按照實際成本進行核算，2021年12月初“應收賬款”科目借方余額為500萬元,“應收據”科目錯方余為80萬元，“其他應收款”科目借方余額10萬元，壞賬準備一一應收賬款”科目貨方余額為25萬元。甲企業(yè)2021年12月發(fā)生如下交易和事項12月5日,向乙企業(yè)銷售一批商品,開具增值稅專用發(fā)票注明價款150萬元，增值稅額19.5萬元，銀行存款代墊運贊5萬元(不考慮增值稅)上述款項至月末尚未收到6萬元稅專用15日,甲企業(yè)為租入A包裝物支付押金5萬已存萬元應收取出為80增值稅稅額為10.4萬元。甲企業(yè)背書轉讓面值為80萬元、不帶息的銀行承兌匯票結算材料款,不足部分以銀行存款社2月20日,從丙金業(yè)購入原材一批,取關認證的果保留(4)12月28日,因丁企業(yè)破產,應收丁企業(yè)的10萬元材料款不能收回,經批準予以核銷。(5)12月31日,經評估,甲企業(yè)“壞賬準備—應收賬款”科目應有貨方余額為40萬元。要求(1)根
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(1) 根據以上情況，甲企業(yè)在2021年12月發(fā)生的有關增值稅的運作流程如下：
12月5日向乙企業(yè)銷售商品，開具增值稅專用發(fā)票，注明價款150萬元，增值稅額19.5萬元。
12月15日為租入A包裝物支付押金5萬元，增值稅稅額為10.4萬元。
2月20日從丙企業(yè)購入原材料一批，憑增值稅專用發(fā)票取出，稅額不提取。
12月28日因丁企業(yè)破產，應收丁企業(yè)的10萬元材料款不能收回，經批準予以核銷。
12月31日經評估，甲企業(yè)“壞賬準備—應收賬款”科目應有貨方余額為40萬元。
綜上所述，甲企業(yè)應繳納的增值稅總額為30.9萬元，分別是19.5萬元的進項稅和10.4萬元的應稅服務押金。
拓展知識：甲企業(yè)在完成上述增值稅納稅義務后，應當根據《中華人民共和國增值稅管理條例》的規(guī)定，定期報告增值稅稅款，并完成稅款的申報、繳納等稅收手續(xù)。
2023 02/04 17:40
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