免費(fèi)問(wèn)答

甲企業(yè)屬于增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為 13%，存貨按照實(shí)際成本法進(jìn)行核算，2020 年 12 月初“應(yīng)收賬款”科目借方余額為 500 萬(wàn)元，“應(yīng)收票據(jù)”科目借方余額為 80 萬(wàn)元，“其他應(yīng)收款”科目借方余額為 10 萬(wàn)元，“壞賬準(zhǔn)備——應(yīng)收賬款”科目貸方余額為 25 萬(wàn)元。甲企業(yè) 2020 年 12 月發(fā)生如下交易和事項(xiàng)： （1）12 月 5 日，向乙企業(yè)銷(xiāo)售一批商品，開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為 150 萬(wàn)元，增值稅稅額為 19.5 萬(wàn)元；以銀行存款代墊運(yùn)費(fèi) 5 萬(wàn)元（不考慮增值稅），上述款項(xiàng)至月末尚未收到。