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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
去年是小規(guī)模，今年轉(zhuǎn)為一般納稅人，今年進(jìn)項(xiàng)抵扣時(shí)把去年不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證扺扣了，抵扣的進(jìn)項(xiàng)當(dāng)時(shí)都入成本了，這個(gè)月增值稅申報(bào)把誤認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，賬務(wù)如何處理？
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該情況下，賬務(wù)處理方法如下：
1. 增加應(yīng)交稅費(fèi)：將隱藏在成本中進(jìn)項(xiàng)稅額，在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目當(dāng)期增加，計(jì)入稅金科目；
2. 分?jǐn)偝杀荆焊鶕?jù)成本調(diào)整結(jié)果將去年未形成稅額，在本年增值稅申報(bào)時(shí)隱藏的稅額，按照本月各項(xiàng)銷售額和本月發(fā)生的成本，按比例分?jǐn)傊粮黜?xiàng)成本中，以調(diào)整本月成本總賬金額；
3. 拓展知識(shí)：一般納稅人是指符合《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的納稅人資格，具有增值稅特別納稅優(yōu)惠權(quán)利、適用簡(jiǎn)易辦稅程序和計(jì)稅優(yōu)惠等。
2023 02/04 16:11
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