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3、某啤酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月從農(nóng)民手中購買小麥100噸，每噸價格6000元，計劃全部用于生產(chǎn)啤酒；取得的運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明運費金額4000元、稅額360元；取得的增值稅專用發(fā)票上注明裝卸費8000元、稅額480元。月末盤存時發(fā)現(xiàn)，由于管理不善當月購進的小麥腐壞2噸。請計算損失小麥轉(zhuǎn)出進項稅額。
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答：損失小麥轉(zhuǎn)出進項稅額=購進小麥的增值稅=100噸×6000元／噸×3%=1800元。
拓展知識：一般納稅人在采購遭受損失的產(chǎn)品時，可按實際應(yīng)繳稅款額抵扣已繳納的相應(yīng)進項稅額，但不得抵扣預(yù)繳的進項稅額。即，一般納稅人在發(fā)生沒收的情形時，可將實際應(yīng)稅款減去已繳納的進項稅額后，按照減征標準進行減征。
2023 02/01 13:47
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