當(dāng)前位置:財(cái)稅問題 >
實(shí)務(wù)
問題已解決
問下老師,工業(yè)企業(yè)有出口有內(nèi)銷的需要抵扣多少進(jìn)項(xiàng)稅額怎么算?假如,內(nèi)銷46萬,外銷人民幣230萬,自營出口,稅率13;內(nèi)銷稅負(fù)在3%,那進(jìn)項(xiàng)怎么算?怎么控制
溫馨提示:如果以上題目與您遇到的情況不符,可直接提問,隨時(shí)問隨時(shí)答
速問速答在國家稅法法規(guī)下,工業(yè)企業(yè)有出口有內(nèi)銷的,出口商品的進(jìn)項(xiàng)抵扣,原則上只能抵扣購進(jìn)的物料的增值稅,無法抵扣內(nèi)銷商品的增值稅。但拿自營出口做計(jì)算,外銷人民幣230萬,稅率13%,那么稅額應(yīng)該是29.9萬,而內(nèi)銷的稅負(fù)是3%,扣除29.9萬,則剩余的進(jìn)項(xiàng)稅額就是19.1萬,即內(nèi)銷46萬乘以3%,減去外銷230萬乘以13%所得稅額。
舉個(gè)例子來說明,假設(shè)一家工業(yè)企業(yè)有出口有內(nèi)銷,出口商品800萬,稅率10%;內(nèi)銷1000萬,稅率5%;自營出口,稅率13%。則稅額應(yīng)該是100萬(800乘以10%)加上50萬(1000乘以5%)減去130萬(800乘以13%),其進(jìn)項(xiàng)抵扣稅額應(yīng)該是20萬(100減去80)。
控制方面,建議在參加稅收征管時(shí),企業(yè)需要特別留意出口有內(nèi)銷的進(jìn)項(xiàng)抵扣稅額,可以要求財(cái)務(wù)人員在發(fā)票錄入時(shí),將出口商品和內(nèi)銷商品分開盡量完整錄入發(fā)票信息,以及征稅憑證,以便于后續(xù)準(zhǔn)確計(jì)算,并準(zhǔn)確領(lǐng)取出口有內(nèi)銷的進(jìn)項(xiàng)抵扣稅額。
2023 01/31 18:17
閱讀 374