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甲公司2019年5月發(fā)生的設(shè)備購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)，采購(gòu)取得價(jià)款為95萬元，增值稅稅額12.35萬元，按照 13% 的增值稅一般納稅人稅率征收增值稅，而且已經(jīng)經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，全部款項(xiàng)也已通過銀行存款支付，該設(shè)備預(yù)計(jì)使用時(shí)間 10 年，采用直線法計(jì)提折舊，每月折舊額約為 0.95 萬元，9月發(fā)生的折舊為 0.86 萬元，2009年6月至10月，甲公司將該設(shè)備出租，每月取得不含稅，租金收入 0.5 萬元，應(yīng)納稅額為 0.065 萬元，款項(xiàng)以銀行存款收訖。 拓展知識(shí)： 增值稅一般納稅人是指具備以下條件的納稅人：一年內(nèi)經(jīng)營(yíng)收入不超過5000萬元；將應(yīng)納稅額不超過50萬元的增值稅適用一般納稅人稅率；只從事貨物及加工、修理修配服務(wù)等活動(dòng)；不得開具增值稅專用發(fā)票。