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某制造業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年至2020年 發(fā)生相關經(jīng)濟業(yè)務如下： （1）2019年5月1日，購進一 臺設備并交付生產(chǎn)部門使用，取得的增值稅專用發(fā)票上 注明的價款為95萬元，增值稅稅額12.35萬元，發(fā)票已 通過稅務機關認證，全部款項已通過銀行存款支付。該 設備預計使用年限為10年，預計凈殘值為5萬元，采用 直線法計提折舊。 （2）2019年6月至10月，企業(yè)將該 設備出租，每月取得不含稅租金收入0.5萬元，增值稅 稅額為0.065萬元，款項以銀行存款收訖。 （3）2019 年11月，企業(yè)對設備進行日常維修發(fā)生不含稅維修費用 0.5萬元。 （4）2020年3月，該設備因遭受自然災害
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同學您好
1、借 固定資產(chǎn) 95
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）12.35
貸 銀行存款 107.35
2、借 其他業(yè)務成本（95-5）/10*12=0.75
貸累計折舊 0.75
借 銀行存款 0.565
貸 其他業(yè)務收入 0.5
應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）0.065
借 制造費用 0.5
貸 銀行存款 0.5
2022 05/03 21:11
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