免費(fèi)問(wèn)答

1. 2018年應(yīng)交所得稅=稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)*25%=90萬(wàn)元*25%=22.5萬(wàn)元 2. 2018年末可抵扣暫時(shí)性差異=財(cái)務(wù)報(bào)表價(jià)值-公允價(jià)值+(報(bào)告價(jià)值-關(guān)聯(lián)價(jià)值)-計(jì)提準(zhǔn)備=0+ (70萬(wàn)元-40萬(wàn)元)-10萬(wàn)元=20萬(wàn)元 3. 2018年遞延所得稅資產(chǎn)期末數(shù)= 年初遞延所得稅資產(chǎn)+應(yīng)交所得稅-本年可抵扣暫時(shí)性差異=0+22.5萬(wàn)元-20萬(wàn)元=2.5萬(wàn)元 4. 2018年利潤(rùn)表中的所得稅費(fèi)用=應(yīng)交所得稅-本年可抵扣暫時(shí)性差異=22.5萬(wàn)元-20萬(wàn)元=2.5萬(wàn)元 5. 2018年利潤(rùn)表中的凈利潤(rùn)=稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)-所得稅費(fèi)用=90萬(wàn)元-2.5萬(wàn)元=87.5萬(wàn)元 6. 確認(rèn)所得稅的會(huì)計(jì)分錄： 應(yīng)交所得稅 22.5萬(wàn)元 應(yīng)交稅費(fèi)科目 財(cái)務(wù)費(fèi)用 20.0萬(wàn)元 可抵扣暫時(shí)性差異科目 所得稅費(fèi)用 2.5萬(wàn)元 所得稅費(fèi)用科目 拓展知識(shí)：遞延所得稅是指企業(yè)增加其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中應(yīng)付稅金中的所得稅，其期末余額可以直接轉(zhuǎn)移到期末資產(chǎn)負(fù)債表中，但是若期末負(fù)債余額低于資產(chǎn)期末余額，則表示應(yīng)付所得稅金余額已完全抵扣。此時(shí)，應(yīng)把“遞延所得稅負(fù)債”及“遞延所得稅資產(chǎn)”都置零，同時(shí)將企業(yè)的實(shí)際交稅情況計(jì)入當(dāng)年的利潤(rùn)表中“所得稅費(fèi)用”項(xiàng)目，以體現(xiàn)企業(yè)的真實(shí)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)成果。