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計(jì)算應(yīng)交所得稅： 應(yīng)納稅所得額 = 稅前會(huì)計(jì)利潤 + 納稅調(diào)整增加額 - 納稅調(diào)整減少額。 交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值下降產(chǎn)生納稅調(diào)整增加額 20 萬元（60 - 40）；存貨計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備產(chǎn)生納稅調(diào)整增加額 10 萬元。 應(yīng)納稅所得額 = 90 + 20 + 10 = 120 萬元。 應(yīng)交所得稅 = 120×25% = 30 萬元。 計(jì)算年末可抵扣暫時(shí)性差異： 存貨計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備 10 萬元形成可抵扣暫時(shí)性差異 10 萬元；交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值下降 20 萬元也形成可抵扣暫時(shí)性差異 20 萬元。 年末可抵扣暫時(shí)性差異 = 10 + 20 = 30 萬元。 計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)期末數(shù)： 遞延所得稅資產(chǎn) = 可抵扣暫時(shí)性差異 × 所得稅稅率。 遞延所得稅資產(chǎn) = 30×25% = 7.5 萬元。 計(jì)算凈利潤： 凈利潤 = 稅前會(huì)計(jì)利潤 - 所得稅費(fèi)用。 所得稅費(fèi)用 = 應(yīng)交所得稅 - 遞延所得稅資產(chǎn)增加額。 遞延所得稅資產(chǎn)增加額 = 7.5 - 0 = 7.5 萬元。 所得稅費(fèi)用 = 30 - 7.5 = 22.5 萬元。 凈利潤 = 90 - 22.5 = 67.5 萬元。 四個(gè)空分別為：30；30；7.5；67.5