免費(fèi)問(wèn)答

該企業(yè)境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)應(yīng)納企業(yè)所得稅2000萬(wàn)元，其中應(yīng)納境內(nèi)企業(yè)所得稅為1944萬(wàn)元，稅負(fù)率約為97%，應(yīng)補(bǔ)繳的滯納金56.4萬(wàn)元，應(yīng)繳企業(yè)所得稅總計(jì)2000萬(wàn)元。 境外分別是A國(guó)和B國(guó)，A國(guó)：500萬(wàn)元生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，適用稅率40%，納稅額200萬(wàn)元；100萬(wàn)元特許權(quán)使用費(fèi)，適用稅率20%，納稅額20萬(wàn)元。B國(guó)：175萬(wàn)元生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)稅后所得，適用稅率30%，納稅額52.5萬(wàn)元；135萬(wàn)元租金稅后所得，適用稅率10%，納稅額13.5萬(wàn)元。 因此，該企業(yè)境內(nèi)外所得匯總應(yīng)納企業(yè)所得稅，納稅總額為2086.4萬(wàn)元，比境內(nèi)稅額的2000萬(wàn)元多出86.4萬(wàn)元，拓展知識(shí)：外展企業(yè)所得稅基本概念：境外分支機(jī)構(gòu)所得稅根據(jù)所得性質(zhì)的不同分為獨(dú)立企業(yè)所得稅、非獨(dú)立企業(yè)所得稅和分支機(jī)構(gòu)所得稅三種類型。