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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
甲公司是增值稅一般納稅人,不動(dòng)產(chǎn)及不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)適用的增值稅和率均為9%,甲公司2×10年1月1日將2×08年12月31日開始使用的一辦公樓用于對(duì)外出租,由于公允價(jià)值不能持續(xù)可靠估計(jì),甲公司采用成本模式后續(xù)計(jì)量該辦公樓當(dāng)初買價(jià)為3020萬(wàn)元,進(jìn)項(xiàng)稅額為271.8萬(wàn)元,假定不考慮其他稅費(fèi)預(yù)計(jì)使用壽命為40年,預(yù)計(jì)凈殘值為20萬(wàn)元,甲公司采用直線法提取折舊。該辦公樓的年租金為400萬(wàn)元,于年末一次結(jié)清,租賃期開始日為2×10年1月1日2×10年末該辦公樓的可收回價(jià)值為2560萬(wàn)元,預(yù)計(jì)凈殘值為14萬(wàn)元,預(yù)計(jì)使用年限和折舊方法不變,2×11年12月31日甲公司以2800萬(wàn)元的價(jià)格(不含增值稅)對(duì)外轉(zhuǎn)讓該辦公樓【要求】根據(jù)上述業(yè)務(wù),作出相關(guān)賬務(wù)處理
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
1.2×10年1月1日：甲公司將辦公樓開始使用出租，應(yīng)當(dāng)將當(dāng)初買價(jià)3020萬(wàn)元以及進(jìn)項(xiàng)稅額271.8萬(wàn)元，分別計(jì)入固定資產(chǎn)帳戶和進(jìn)項(xiàng)稅額帳戶，取消應(yīng)付賬款帳戶。
2.每月結(jié)賬：租金收入400萬(wàn)元應(yīng)計(jì)入銷售收入帳戶，銷售增值稅額36萬(wàn)元計(jì)入應(yīng)交增值稅帳戶，租金支出400萬(wàn)元計(jì)入租賃費(fèi)帳戶，租賃費(fèi)可抵扣的增值稅額36萬(wàn)元計(jì)入應(yīng)交增值稅帳戶。
3.2×11年末：該辦公樓的可收回價(jià)值2560萬(wàn)元，預(yù)計(jì)凈殘值14萬(wàn)元，應(yīng)當(dāng)計(jì)入折舊攤銷帳戶，平賬至固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)帳戶，2800萬(wàn)元銷售收入計(jì)入銷售收入帳戶，銷售增值稅額324萬(wàn)元計(jì)入應(yīng)交增值稅帳戶，凈利潤(rùn)計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益帳戶。
2023 01/23 05:24
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