免費問答

當(dāng)期進項稅額5元加上上月留抵稅額10元，若大于本期銷項稅額7元，則不需要進行增值稅結(jié)轉(zhuǎn)。 具體而言，增值稅結(jié)轉(zhuǎn)是指企業(yè)抵扣當(dāng)期應(yīng)補（退）稅額時，根據(jù)有關(guān)稅收征收管理規(guī)定，將準(zhǔn)予抵扣或退稅的部分轉(zhuǎn)移至下一期進行抵扣、退稅的行為。但上述情況下，進項稅額大于銷項稅額，無需執(zhí)行增值稅結(jié)轉(zhuǎn)。 此外，有關(guān)增值稅結(jié)轉(zhuǎn)理論上將可分為形式結(jié)轉(zhuǎn)和實質(zhì)結(jié)轉(zhuǎn)。形式結(jié)轉(zhuǎn)特指企業(yè)可以將本期準(zhǔn)予抵扣的稅額轉(zhuǎn)入下一期的抵扣，而實質(zhì)結(jié)轉(zhuǎn)則是企業(yè)將增值稅稅額中的稅收轉(zhuǎn)移到下一期，在下一期該稅收會被抵扣。 總而言之，當(dāng)期進項稅額5元加上上月留抵稅額10元大于本期銷項稅額7元，則不必進行增值稅結(jié)轉(zhuǎn)。 拓展知識： 增值稅結(jié)轉(zhuǎn)的具體操作，是指企業(yè)將準(zhǔn)予抵扣的稅額進行轉(zhuǎn)移的方式，以實現(xiàn)對當(dāng)期應(yīng)補退的稅額抵扣的過程，而轉(zhuǎn)移的方式則分為電子轉(zhuǎn)移和銀行轉(zhuǎn)移兩種方式。前者是通過稅務(wù)系統(tǒng)的電子口頭結(jié)轉(zhuǎn)完成的，后者是從收取稅額的部門（一般為銀行）中轉(zhuǎn)移到相關(guān)稅務(wù)機關(guān)的過程。