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老師你好,上期多交增值稅,這期沖回的分錄怎么錄呢?謝謝老師
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速問速答老師你好,對于上期多交的增值稅的沖回的分錄,根據(jù)增值稅調(diào)整原則:實現(xiàn)當(dāng)期未發(fā)生銷售收入,未繳納銷項稅額,但上期計提了銷項稅額時,需沖回上期計提的銷項稅額。這時,就需要錄入沖回增值稅分錄。下列是沖回增值稅的分錄:
① 應(yīng)交稅費(借方)
② 銷項稅額(貸方)
拓展知識:當(dāng)公司有效完成增值稅稅款申報,發(fā)票軟件正式開具增值稅發(fā)票,發(fā)票軟件將自動從應(yīng)交稅費中扣除增值稅,生成增值稅發(fā)票,當(dāng)期出現(xiàn)實際發(fā)生銷售收入,發(fā)票軟件將自動把實際繳納的稅額轉(zhuǎn)移至應(yīng)交稅費處,以便未來的稅費核算與核實。
2023 01/16 13:39
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