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2020年度會(huì)計(jì)折舊為87,500元，稅法折舊為105,000元，因此，2020年度應(yīng)交所得稅的暫時(shí)性差異為17,500元(105,000 - 87,500)。2020年度的應(yīng)交所得稅應(yīng)為100萬(wàn)乘以25%，即25萬(wàn)元，加上暫時(shí)性差異17,500元，總共應(yīng)交所得稅42,500元。 會(huì)計(jì)分錄為： 借：應(yīng)交稅金 42,500元 貸：所得稅費(fèi)用 17,500元 貸：應(yīng)交所得稅 25,000元 拓展知識(shí)：會(huì)計(jì)與稅收之間的折舊差異是指在會(huì)計(jì)折舊與稅法折舊的計(jì)算方式和折舊數(shù)額上存在的差異。由于不同的折舊計(jì)算方法，會(huì)計(jì)折舊數(shù)額往往與稅法折舊數(shù)額存在差異，產(chǎn)生了暫時(shí)性差異。會(huì)計(jì)與稅法的折舊暫時(shí)性差異會(huì)影響企業(yè)的應(yīng)交所得稅，需要企業(yè)重視兩者之間的差異。