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甲公司于2x17年12月底購入一臺(tái)機(jī)器設(shè)備,成本為300萬萬元，預(yù)計(jì)使用年限為5年,預(yù)計(jì)凈殘值為零。會(huì)計(jì)上按照年限平均法計(jì)提折舊,因該設(shè)備符合稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠條件，計(jì)稅時(shí)可以采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊，稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值均與會(huì)計(jì)相同,該公司在計(jì)稅時(shí)采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊。假定所得稅稅率為25%，該公司各會(huì)計(jì)期間均未對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備,且除該項(xiàng)固定資產(chǎn)產(chǎn)生的會(huì)計(jì)與稅法之間的差異外,不存在其他會(huì)計(jì)與稅收的差異。