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去年虧損100萬，提了壞賬準(zhǔn)備10萬，共計提遞延所得稅資產(chǎn)=（100+10）*0.25=27.5萬，今年又虧損了150萬，又計提壞賬20萬，今年的遞延所得稅資產(chǎn)怎么算，要沖減去年的遞延所得稅資產(chǎn)嗎？
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你好，學(xué)員，是的，要減去期初數(shù)哦，希望可以幫到你
2023 01/12 10:12
84785000 
2023 01/12 10:16
今年算出來遞延所得稅42.5，減去年27.5，剩余15，是這樣嗎，沖減的分錄怎么寫
施巧云老師 
2023 01/12 10:30
你好，是的，? ? 借：遞延所得稅資產(chǎn)? 15
? ? ? ? ? ? ? ? 貸：所得稅費用——遞延所得稅費用? 15
84785000
2023 01/12 10:36
為什么要沖減去年的遞延所得稅資產(chǎn)呢，去年，今年都是虧損呀，還沒有彌補(bǔ)呢
施巧云老師
2023 01/12 11:12
每年都是虧損的 ，不用沖減哦
遞延所得稅為什么減期初
遞延所得稅是因為稅會計稅基礎(chǔ)不一樣產(chǎn)生的，對差額部分計算遞延。當(dāng)差額較上年縮小時，需要減去期初額。
遞延所得稅資產(chǎn)是指對于可抵扣暫時性差異，以未來期間很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應(yīng)納稅所得額為限確認(rèn)的一項資產(chǎn)
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