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老師 我們家是一般納稅人，上期增值稅有留底稅款沒做賬務處理，上個月留底1萬，本期進項5千，銷項2萬，本期如何計提增值稅？
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本期應納增值稅=（本期進項稅額-本期退貨稅額）×（1+增值稅稅率）
- （上期留底稅額-上期退貨稅額）
=（5000-0）×（1+3%）-（10000-0）=1500
因此本期應納增值稅為1500元。
增值稅是一種消費稅，涉及的交易主體包括購買者和出售者，是交易雙方共同承擔的稅收。在貨物或者服務出售過程中，賣方應向國家征稅增值稅，以反映出價值增加。出售者征收增值稅，一部分用來抵減購買者繳納的增值稅，剩余的則需要自行繳納，一般情況下出售者需要在稅務機關處申報和繳納增值稅。
2023 01/12 09:08
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