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某機(jī)械制造企業(yè)，2020年實(shí)現(xiàn)稅前收入總額2000萬元(其中包括產(chǎn)品銷售收入1800萬元、購買國庫券利息收入100萬元)，發(fā)生各項(xiàng)成本費(fèi)用共計(jì)1000萬元，其中包括:合理的工資薪金總額200萬元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬元，職工福利費(fèi)50萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)2萬元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)10萬元，稅收滯納金10萬元，行政機(jī)關(guān)的罰款支出100萬元。另外，企業(yè)當(dāng)年購置環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備500萬元，購置完畢即投入使用。問:這家企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納的企業(yè)所得稅額是多少?(假定企業(yè)以前年度無未彌補(bǔ)虧損)

84785034| 提問時(shí)間：2022 12/27 13:53
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小默老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師
你好同學(xué)，稍等回復(fù)您
2022 12/27 13:55
小默老師
2022 12/27 22:53
招待費(fèi)扣除限額=100*0.6=60和1800*0.5%=9較小的，可扣除=9 福利費(fèi)扣除限額=200*0.14=28 教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=200*0.08=16 工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=200*0.02=4 應(yīng)交稅=（2000-100-1000+100-9+50-28+10-4+10+100）*0.25-500*0.1
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