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問題已解決
判斷并糾錯(cuò)，請(qǐng)先列出判斷理由，在進(jìn)行糾錯(cuò)。 題目：甲國(guó)一居民企業(yè) M，2015 度境內(nèi)外稅前所得為 200 萬美元，同年還收到其在乙國(guó)子公司 S 的股息 28 萬美元 (已被扣繳了預(yù)提稅)。S 公司當(dāng)年稅前所得為 100 萬美元, 已按乙國(guó) 30%的稅率繳納乙國(guó)公司所得稅 30 萬美元，并按 20%稅率代扣代繳了支付給 M 公司股息預(yù)提稅7萬美元。甲國(guó)實(shí)行抵免法，公司所得稅率為40% 。試計(jì)算M公司應(yīng)納甲國(guó)公司所得稅額。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
來源于子公司的所得=（28＋7）/（1-30%）=50（萬美元）
母公司間接承擔(dān)的子公司所得稅額=30×（28+7）/70=15（萬美元）
母公司承擔(dān)的境外稅額=15+7=22（萬美元）
抵免限額=50×40%=20（萬美元），小于22萬美元，因而實(shí)際可抵免稅額為20萬美元。
A公司應(yīng)納甲國(guó)所得稅=（200+50）×40%-20=80（萬美元）
2022 11/30 17:37
84784970 
2022 11/30 17:56
請(qǐng)問老師，此題目是否存在問題。因?yàn)橹皇且坏琅袛嗉m錯(cuò)題。
王小龍老師 
2022 11/30 18:02
同學(xué)您好，我沒有看出來那里錯(cuò)誤
84784970
2022 11/30 18:04
好的老師，謝謝您！
王小龍老師
2022 11/30 18:04
同學(xué)您好，很高興為您解答
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