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光明旅行社為增值稅一般納稅人，選擇差額計稅方法。2018年1月份組織兩個旅游團隊旅游，取得旅游價稅合計總營業(yè)額106萬元，其中一個團隊由本公司全程組織旅游收取旅游費，住宿費、餐飲費、交通費、門票費等共支付費用價稅合計53萬元；另一個團隊與旅游地旅游公司合作接團，支付接團旅游費用15.9萬元。（均取得增值稅普通發(fā)票），款項均以銀行存款支付。另外當月支付電費取得增值稅專用發(fā)票，注明進項稅額0.2萬元。其他業(yè)務(wù)略。 （1）計算光明旅行社應(yīng)繳納的增值稅，做確認收入及結(jié)轉(zhuǎn)成本的賬務(wù)處理。（2）如果光明旅行社為小規(guī)模納稅人，計算應(yīng)繳納的增值稅，做確認收入及結(jié)轉(zhuǎn)成本的賬務(wù)處理。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答 小規(guī)模借貸都不平
2022 10/05 20:16
84785003 
2022 10/05 20:17
旅游會計業(yè)務(wù)的差額計稅法是這樣做的？
84785003
2022 10/05 21:03
一般納稅人的確認收入是那樣嗎？不是差額計稅嘛
泡泡醬老師 
2022 10/05 20:06
你好
（1）差額計算銷項稅額可以扣除的費用＝53+15.9＝68.9萬元
應(yīng)納增值稅＝（106－68.9）÷（1+6％）×6％－0.2＝1.9萬元
借：銀行存款106萬元
貸：主營業(yè)務(wù)收入100萬元
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)?6萬元
借：主營業(yè)務(wù)成本68.9萬元
貸：銀行存款68.9萬元
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額抵減) 3.9萬元?
貸：主營業(yè)務(wù)成本3.9萬元
（2）小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅額＝銷售額÷（1+3%）×征收率3%=（106－68.9）÷（1+3％）×3％=1.08
借：銀行存款106萬元
貸：主營業(yè)務(wù)收入100萬元
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅? 3.08萬元
借：主營業(yè)務(wù)成本? 68.9萬元
貸：銀行存款? ? 68.9萬元
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅? 2萬元?
貸：主營業(yè)務(wù)成本? ? 2萬元
泡泡醬老師
2022 10/05 20:28
這個要改一下借：銀行存款106萬元
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?貸：主營業(yè)務(wù)收入102.92萬元
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅? 3.08萬元
對，如果用差額計稅法，就是這么計算的
泡泡醬老師
2022 10/05 21:14
一般納稅人也是按差額計稅，最后一個分錄就是沖減銷項稅額的
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