問(wèn)題已解決

還有這個(gè)題目該t如何下手

84785042| 提問(wèn)時(shí)間：2022 09/28 11:18
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曉詩(shī)老師
金牌答疑老師
職稱：稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師
學(xué)員 你好 這個(gè)題目的解答首先得需要您準(zhǔn)確判斷哪些事項(xiàng)需要繳納消費(fèi)稅，：委托加工桿頭消費(fèi)稅組成計(jì)稅價(jià)格=【42×(1-10%)+2+12】/(1-10%)=57.56(萬(wàn)元);委托加工收回木制桿頭被代收代繳消費(fèi)稅=57.56×10%=5.76(萬(wàn)元)。首先需要判斷委托加工收回的木制桿頭計(jì)稅價(jià)格出售的(22萬(wàn)元大于57.56萬(wàn)元×30%)，需按照規(guī)定申報(bào)繳納消費(fèi)稅，在計(jì)稅時(shí)準(zhǔn)予扣除受托方已代收代繳的消費(fèi)稅。甲廠當(dāng)月可抵扣的消費(fèi)稅=5.76×(50%+30%)+200×90%×10%=22.61(萬(wàn)元)，銷售和視同銷售高爾夫球具的銷售額=450+450/1200*(100+10)+22=450+41.25+22=513.25(萬(wàn)元)，=513.25×10%-22.61=28.72
2022 09/28 11:55
84785042
2022 09/28 12:14
為啥要×1-10%呢
曉詩(shī)老師
2022 09/28 12:19
這里考點(diǎn)是2019年4月1日以后，收購(gòu)免稅農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)行深加工，用于生產(chǎn)基本稅率貨物，在計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅時(shí)，適用10%扣除率。
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