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截圖中資料二中。支付預(yù)計負債400萬元時，賬面價值是0，計稅基礎(chǔ)=賬面價值-未來可抵扣=0-400=—400，賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，形成可抵扣暫時性差異，確認為遞延所得稅資產(chǎn)，是這樣理解嗎？ 計提預(yù)計負債500萬元時，賬面價值=500萬元，計稅基礎(chǔ)=賬面價值減去未來可抵扣金額=500-500=0，賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，形成可抵扣暫時性差異，確認為遞延所得稅資產(chǎn)，是這樣理解嗎？
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你好，支付預(yù)計負債，暫時性差異消除，應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)回之前確認的遞延所得稅資產(chǎn)。計提的時候是確認遞延所得稅資產(chǎn)的。
2021 06/04 05:43
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