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如果管理費用需要調(diào)減，需要在以前年度損益調(diào)整里調(diào) 其他應收款個人 銷項稅?業(yè)務招待費計入管理費用,只會影響到企業(yè)所得稅,會計分錄: 收回現(xiàn)金,用以前年度損益調(diào)整科目調(diào)整原來計入管理費用的招待費 借:其他應收款--個人 1000 貸:以前年度損益調(diào)整 1000 計提因管理費用減少而需要調(diào)整的以前少交的所得稅 借:以前年度損益調(diào)整 250 貸:應交稅費-應交所得稅 250 繳納所得稅 借:應交稅費-應交所得稅 250 貸:銀行存款 250 將"以前年度損益調(diào)整"的科目差額1000-250=750,轉用利潤分配-未分配利潤 借:以前年度損益調(diào)整 750 貸:利潤分配-未分配利潤 750 一般來講,這些應該在匯算清繳的時候進行,現(xiàn)在進行調(diào)整,是否有罰款(滯納金),這個需要稅務局